2024 г. принес важные изменения для владельцев ИИС¹. Обновления, которые вступили в силу в 2024–2025 гг., касаются как новых (ИИС-3), так и старых счетов (ИИС-1 и -2). Давайте разбираться в деталях.
1. Прогрессивная шкала
С 2025 г. для всех инвесторов на ИИС вступила в силу прогрессивная шкала налогообложения. Теперь ставка налога¹ зависит от суммы дохода:
- до 2,4 млн руб. — 13%
- от 2,4 до 5 млн руб. — 15%
- от 5 до 20 млн руб. — 18%
- от 20 до 50 млн руб. — 20%
- свыше 50 млн руб. — 22%
Для большинства инвесторов, чьи доходы не превышают первые две категории, изменений не будет. Однако для тех, кто зарабатывает больше, новая шкала может значительно увеличить налоговую нагрузку. Это, кстати, отличный шанс вспомнить об ИИС и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Новая шкала будет применяться для пополнений только начиная с 2025 г.
2. Поэтапное увеличение срока ИИС-3
С 2024 по 2026 гг. ИИС-3 открывается сроком на 5 лет, но это стартовая точка. С 2027 г. срок действия ИИС будет автоматически увеличиваться на 12 месяцев раз в год. Это означает, что, если вы, например, откроете ИИС-3 в 2027 г., его срок будет 6 лет, в 2028 — уже 7, и так далее до 2031 г.
3. Вычет на пополнение
Теперь, чтобы получить налоговый вычет на взнос за последний год вашего ИИС, важно держать счет активным до конца календарного года. Если вы закроете ИИС раньше — налоговая не даст вычет за этот период. Правило касается как новых, так и старых ИИС.
4. Больше нельзя получить вычет с налога по вкладам
Вычет на взнос на ИИС больше не распространяется на налоги, уплаченные по доходам с вкладов. То есть, если у вас есть доход по вкладу, вы не сможете уменьшить налоговую нагрузку на этот доход через ИИС.
5. Льгота на долгосрочное владение на ИИС
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) позволяет не платить НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, если вы держите их на ИИС более 3-х лет (для акций высокотехнологичных компаний — более 1 года). Однако с 1 января 2025 г. правила изменились: если вы переведете эти активы на обычный брокерский счет, льгота больше не применяется. В этом случае при продаже ценных бумаг придется заплатить налог на доход с прибыли.
6. Нельзя покупать иностранные ценные бумаги, но есть альтернатива
Покупать инструменты иностранных эмитентов на ИИС больше нельзя. Но есть другая опция: например, вы можете инвестировать в драгоценные металлы, привязанные к зарубежным активам.
7. Продажа и покупка валюты на ИИС
С 2025 г. на ИИС можно продавать и покупать валюту — AED, USD, EUR — через OTC-сделки (внебиржевые сделки) с минимальной суммой от 1 условной единицы.
8. Трансформация ИИС-1 и -2 в ИИС-3
Зачет срока при трансформации ИИС старого типа в ИИС-3
При трансформации ИИС старого типа (ИИС-1 или ИИС-2) в ИИС-3 срок действия старого счета можно зачесть до 3-х лет.
• Например, если ИИС был открыт в 2015 г., засчитываются 3 года. В этом случае инвестору нужно будет держать счет еще 2 года.
• Если ИИС открыт в 2023 г. и трансформируется в 2025 г., засчитываются 2 года. Инвестору необходимо будет держать счет еще 3 года.
Дата трансформации
• Трансформация ИИС осуществляется с 1 января того года, в котором подано заявление на изменение типа счета.
• Для применения льготы «Б» важно, чтобы на момент трансформации счет был открыт не менее 3-х лет. Если срок не достигнут, право на вычет будет утеряно.
Ограничения на вывод купонов
После трансформации вы сможете выводить на банковский счет дивиденды, но не купоны.
Налоговые базы до и после трансформации
• При трансформации ИИС формируются две налоговые базы: одна — до изменения типа ИИС, другая — после.
• До трансформации доходы облагаются по старым правилам, после — по новым, с ограничением на освобождение от налога дохода до 30 млн руб.
9. Три счета ИИС: как применить налоговые вычеты
- Инвестор может получить налоговый вычет на взнос до 400 тыс. руб. в год, распределив его между тремя ИИС. Однако для удобства и прозрачности эксперты рекомендуют использовать один счет для получения вычета на взнос.
- Вы можете не платить налог на доход на сумму до 30 млн руб. в год. Если хотите освободить прибыль от налога на нескольких ИИС, закрывайте их в разные годы. Но имейте в виду, что, закрывая один из счетов ИИС, вы теряете право на получение вычета на взнос по остальным счетам.
Итого: оптимизируем работу с ИИС в 2025
2025 г. открывает новые возможности для владельцев ИИС. Прогрессивная шкала налогообложения — это шанс вернуть больше НДФЛ, а свободный вывод дивидендов позволит эффективнее управлять доходом на вашем счете.
Главное — вовремя адаптироваться к нововведениям. Пополняйте ИИС активнее, чтобы получить максимальный налоговый вычет в начале следующего года. И инвестируйте, ведь ИИС — это не только вычеты на взнос. С ИИС можно не платить налог с доходов.
*Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
Больше полезной информации для инвесторов вы найдете на BCS Express.