С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу историческое изменение — внесудебное взыскание налоговых долгов с физических лиц. Законопроект № 782260-8, одобренный Госдумой в первом чтении, завершает многолетние обсуждения и переносит на граждан механизмы, ранее применявшиеся только к юрлицам и ИП. Это решение призвано ускорить пополнение бюджета, сократить нагрузку на суды и унифицировать процедуры. Однако оно также вызывает опасения у граждан, особенно на фоне прошлых проблем с Единым налоговым счетом (ЕНС). В этой статье мы разберем:
- Какие налоги затронет нововведение;
- Как будет работать механизм взыскания;
- Как оспорить решение ФНС;
- Какие риски существуют для добросовестных плательщиков.
Глава 1. Основные изменения в законодательстве
1.1. Суть реформы
До 2025 года взыскание налоговых долгов с граждан возможно только через суд (на основании судебного приказа). С 1 ноября ФНС получит право списывать средства напрямую со счетов физлиц, минуя судебные инстанции, если задолженность является бесспорной.
Ключевые аспекты:
- Применяется к: НДФЛ, транспортному, земельному налогу, налогу на имущество.
- Условия: Долг должен быть подтвержден данными ЕНС, а уведомление направлено налогоплательщику.
- Исключения: Не распространяется на компенсации (вред здоровью, потерю кормильца) и доходы ниже прожиточного минимума.
1.2. Сроки и суммы
- Для долгов >10 000 ₽: Взыскание в течение 6 месяцев после просрочки или до 1 июля следующего года.
- Для долгов <10 000 ₽: Срок увеличивается до 3 лет.
- Максимальный порог списания: Не более 50% зарплаты, с сохранением прожиточного минимума.
Пример: Если долг по транспортному налогу составляет 15 000 ₽, ФНС спишет его со счета в банке в течение полугода после уведомления.
Глава 2. Механизм внесудебного взыскания: Пошаговый разбор
2.1. Этапы процедуры
- Направление уведомления:
Через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
При отсутствии доступа — заказным письмом. - Срок для добровольной оплаты: 30 дней с момента получения уведомления.
- Автоматическое списание:
Сначала с банковских счетов и цифровых рублей;
Затем — за счет имущества (кроме предметов первой необходимости).
2.2. Роль Единого налогового счета (ЕНС)
С 2023 года ЕНС объединил все налоговые обязательства граждан. Именно через него ФНС выявляет недоимки и формирует требования. Однако в 2024 году система столкнулась с проблемами:
- «Зомби-долги»: Начисления за периоды старше 3 лет, которые уже невозможно взыскать через суд.
- Ошибки расчета: Неверное определение кадастровой стоимости имущества или владельцев ТС.
Совет: Регулярно проверяйте ЕНС через Личный кабинет, чтобы вовремя обнаружить ошибочные начисления.
Глава 3. Как оспорить решение ФНС: Инструкция для граждан
3.1. Досудебное обжалование
- Подача возражения:
Через электронные сервисы ФНС или письменно в течение 10 дней после получения уведомления.
Требуется приложить документы, опровергающие долг (например, квитанции об оплате). - Приостановка взыскания: На время рассмотрения жалобы списание средств приостанавливается.
3.2. Судебное обжалование
Если ФНС отклонила возражение, гражданин вправе обратиться в мировой суд в течение 1 месяца.
Пример из практики 2024 года: Жительница Казани успешно оспорила начисление налога на квартиру, проданную в 2022 году, предоставив договор купли-продажи.
Глава 4. Риски и проблемы нового порядка
4.1. Ошибки в расчетах
- Некорректная кадастровая стоимость: Приводит к завышению налога на имущество 9.
- Устаревшие данные: Например, начисления за автомобиль, снятый с учета.
4.2. «Зомби-долги»
ФНС может попытаться взыскать задолженности, срок давности по которым истек (3 года). В таких случаях гражданин должен:
- Подать возражение с указанием даты возникновения долга;
- Требовать исключения его из ЕНС.
4.3. Финансовые трудности
Автоматическое списание может усугубить положение граждан с низкими доходами. Защитные меры:
- Рассрочка платежа через заявление в ФНС;
- Использование льгот (например, для пенсионеров или инвалидов).
Глава 5. Экспертные оценки и прогнозы
5.1. Мнение экономистов
- Анна Ларина (ООО «УК Помощь»): «Нововведение эффективно, но требует безошибочной работы ФНС. Повторение проблем с ЕНС недопустимо».
- Андрей Мандриков («Лемчик, Крупский и партнеры»): «Упрощение процедуры увеличит собираемость налогов на 15–20%».
5.2. Прогнозы на 2026–2030 годы
- Рост числа взысканий: На 30% из-за автоматизации.
- Усиление контроля за самозанятыми: Включение их в систему ЕНС.
Глава 6. Рекомендации для граждан
- Регулярная проверка ЕНС: Не реже 1 раза в квартал.
- Своевременная оплата налогов: Используйте автоплатежи через мобильные приложения банков.
- Страхование рисков: Подключите услугу смс-оповещений о списаниях.
- Юридическая помощь: При оспаривании долга обратитесь к налоговым юристам.
Бесплатная консультация юриста
Заключение: Баланс между бюджетом и правами граждан
Внесудебное взыскание — шаг к цифровизации налоговой системы, но его успех зависит от двух факторов:
- Техническая надежность ФНС: Исключение ошибок в расчетах и уведомлениях.
- Информированность граждан: Доступность данных через Госуслуги и консультации.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Как отметила Екатерина Авдеева («Деловая Россия»), система должна избежать повторения скандалов с ЕНС, иначе доверие к реформе будет подорвано.