Если ваша деятельность поставлена на паузу — отдохнуть от отчетности не получится. В 2025 году ИП обязаны подавать нулевую отчетность, даже если у них нет доходов, операций, сотрудников и активности.
Многие предприниматели ошибочно полагают, что ноль — это ничего, однако за несдачу «нулевки» можно нарваться на серьезные санкции.
В этой статье мы рассказываем, какие формы нулевой отчетности ИП подаются в 2025 году, в какие сроки, а кому можно вообще ничего не подавать. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями для бизнеса:
Что такое нулевая отчётность ИП?
Даже если ИП не ведет деятельность, не получает доходов и не работает с сотрудниками, он по-прежнему остается на налоговом учете. Это означает, что ему нужно подавать отчеты, но с нулевыми значениями.
Это необходимо для того, чтобы налоговая знала, что вы живы, но бизнес временно «в отпуске». Если этого не делать — можно получить штраф, а в некоторых случаях и автоматическое исключение из ЕГРИП.
ИП могут исключить из реестра, если он:
- Не сдавал отчеты в течение 15 месяцев;
- Не получал патент;
- Имеет долги по налогам и страховым взносам.
Обратите внимание: даже после исключения из ЕГРИП все долги предпринимателя сохраняются и взыскиваются уже как с физлица — за счет личного имущества.
Кому нужно подавать нулевую отчетность в 2025 году?
УСН (упрощённая система налогообложения)
Если предприниматель на УСН не ведет деятельность в 2025 году, ему все равно нужно:
- Подать нулевую декларацию по УСН — до 25 апреля 2025 года;
- Вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), даже если в ней только нули.
Отсутствие доходов не освобождает от обязанности отчитываться в ФНС. Нулевая декларация — обязательна.
ОСНО (общая система налогообложения)
При использовании ОСНО, даже без ведения деятельности, необходимо:
- Подавать декларацию по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца после окончания квартала;
- Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля 2025 года.
Обратите внимание: единая упрощенная декларация может заменить НДС, но не заменяет 3-НДФЛ.
Патентная система налогообложения (ПСН)
При применении ПСН:
- Декларации не подаются, даже если деятельность не ведется;
- Обязательно ведение книги учета доходов;
- Налог уплачивается по стоимости патента, независимо от наличия прибыли;
- Возможно оформить возврат части суммы при отсутствии деятельности — через заявление в ИФНС.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Если ИП на ЕСХН не вел бизнес, он обязан подать:
- Нулевую декларацию — до 25 марта 2025 года.
АУСН (автоматизированная УСН)
При использовании АУСН декларации не подаются вовсе — отчетность формируется автоматически на основе данных онлайн-касс и движения средств на расчетном счете.
Нулевая отчетность на АУСН также не предусмотрена.
Налог на профессиональный доход (НПД)
ИП, применяющий режим самозанятого:
- Не подает никаких деклараций или книг учета;
- Уплата налога осуществляется автоматически на основании данных в приложении «Мой налог».
Обратите внимание: если у самозанятого отсутствуют доходы, налог не начисляется.
Единая упрощённая декларация (ЕУД)
ИП, не ведущий деятельность, может использовать ЕУД вместо отдельных деклараций, если:
- Нет движения денежных средств;
- Нет объектов налогообложения;
- Отсутствуют операции по расчетному счету и в кассе.
ЕУД подается:
- Вместо деклараций по УСН или ЕСХН;
- По НДС — если применяется ОСНО.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных отчетности ИП и ООО в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Зарплатная нулевая отчётность для ИП с работниками
Даже при отсутствии деятельности, если с работниками заключены трудовые или гражданско-правовые договоры — ИП необходимо отчитываться.
Обязательные формы:
- Персональные данные по физлицам — в ФНС, до 25 числа следующего месяца;
- ЕФС-1 — включает сведения о стаже и взносах, сдаются в Соцфонд (СФР);
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — подается при наличии договоров с физлицами.
6-НДФЛ не подается, если не было выплат. Однако для избежания блокировки расчетного счета, ИП рекомендуется уведомить ФНС о том, что он не является налоговым агентом в 2025 году.
Сроки подачи нулевой отчетности в 2025 году
- Декларация по УСН — до 25 апреля 2025;
- 3-НДФЛ — до 30 апреля 2025;
- Декларация по ЕСХН — до 25 марта 2025;
- Декларация по НДС (ОСНО) — до 25 числа месяца после квартала;
- Единая упрощенная декларация — до 20 числа месяца после отчетного периода;
- Персональные сведения — до 25 числа каждого месяца;
- ЕФС-1 — по графику (ежеквартально и ежегодно).
Ответственность за несдачу нулевой отчётности в 2025 году
Важно обратить внимание на то, что нарушение сроков сдачи отчетности, включая нулевую, влечет за собой:
- Штраф от 1 000 рублей за каждый просроченный расчет;
- Штраф от 10 000 до 20 000 рублей — за нарушение сроков статистической отчетности;
- В некоторых случаях — блокировку расчетного счета;
- Исключение ИП из ЕГРИП.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
