Если в требовании не указано, какие конкретно ошибки и недочеты выявлены, оно считается незаконным, и пояснения по нему можно не давать. Рассказываем, в каких случаях и в каком порядке отвечать необходимо.
Нет такой компании, которая бы никогда не получала требований о предоставлении документов от налоговиков. Многие бухгалтеры теряются: как правильно отвечать?
На требование пояснений по поводу ошибок и расхождений в отчетности в зависимости от ситуации нужно:
- сдать уточненный отчет, учитывая все замечания инспекции — если действительно были ошибки, занижающиеналоги, страховые взносы,
- написать только пояснения — если указанные инспекторами недочеты не повлияли на сумму к уплате,
- сдать уточненный отчет, в которой частично исправить найденные налоговиками ошибки и приложить поясненияо том, что в остальном у вас все верно.
К пояснениям можно дополнительно приложить бухгалтерские и налоговые регистры, справки и другие документы, подтверждающие ваши доводы (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Информация и документы — как ответить на каждый раздел требования ИФНС
1. Информация
Необходимо раскрыть информацию по каждому пункту раздела информации в требовании (например, если указан номер договора и дата, мы говорим информацию про этот договор). Может быть количество страниц, может быть количество печатных знаков, наличие печати и т. д.
Стандартов раскрытия информации — нет.
Каждый налогоплательщик должен, в силу своего разумения, максимально раскрывать информацию про этот договор.
2. Документы
Налогоплательщик в ответ на требование налогового органа документы (информацию) одним из следующих способов по своему выбору:
- в виде заверенных ксерокопий на бумажном носителе — лично или через своего представителя вналоговый орган или направить заказным письмом по почте,
- в электронной форме по специальному формату и в соответствии с порядком, утвержденнымприказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@,
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика,
- ввиде скан-образов по телекоммуникационнымканаламсвязи или черезналогоплательщика (письмо ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315).
В какие сроки необходимо сдать пояснения
Срок, в течение которого налоговики ждут от вас ответ, указывают в требовании.
Например, документы нужно передать в течение:
5 рабочих дней — если запрос связан с проведением налоговой проверки у контрагента (п. 1 ст.93.1 НК РФ);
10 рабочих дней — если документы запрашивают при налоговой проверке (п. 3 ст.93.1 НК РФ) или вне рамок проверки, по конкретной сделке с контрагентом (п. 2 ст.93.1 НК РФ) + статья 93 НК РФ _ КНП И ВНП.
Срок исполнения требования об уплате – 8 рабочих дней, если в нем не указан более длительный срок.
Как изменились требования налоговой в 2025 году
С 1 января 2025 года произошло много изменений в НК РФ, в связи с чем налоговая стала пристальнее следить за исполнением новых предписаний. Сейчас особенно важно научиться без ошибок заполнять новые формы отчетности, вести учет на ОСНО и НДС, своевременно и грамотно оптимизировать налоговую нагрузку, чтобы не получить требование ИФНС.
Всю самую актуальную информацию по налогам, отчетности, налоговому планированию и управленке мы собрали в новом курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО».
Это комплексная программа, которая сделает из вас главного бухгалтера коммерческой организации любого уровня. Вы станете универсальным специалистом, который может работать с ЭДО, финанализом и последней версией 1С.
Обучение поможет вам обрести уверенность в своем профессионализме, вы научитесь справляться с большим количеством разных задач сразу, перед вами откроется широкий карьерный горизонт, так как у вас будут актуальные знания для работы на всех участках.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.