Гостиничный бизнес в России продолжает расти, и с ним повышается интерес к вопросам налогообложения. Многие гостиницы выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) для снижения налоговой нагрузки и упрощения бухгалтерского учета. Однако, популярность этой системы требует внимательного отношения к нюансам, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
УСН в гостиничном бизнесе: что изменится с 2025 года?
Упрощённая система налогообложения (УСН) — традиционно удобное решение для малого и среднего гостиничного бизнеса. Она позволяет снизить нагрузку на бухгалтерию и оптимизировать налоговые выплаты. Предусмотрено две основные модели:
- "Доходы" — налог 6% от выручки,
- "Доходы минус расходы" — налог 15% от прибыли (разницы между доходами и расходами).
Выбор подходящей модели зависит от структуры ваших затрат и объёма доходов. Однако с 2025 года вступают в силу важные изменения, касающиеся налогообложения НДС, которые затрагивают даже тех, кто работает по УСН.
Главное новшество: НДС на УСН — больше не редкость
С 1 января 2025 года гостиницы, работающие по УСН, признаются плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысил 60 млн рублей. Это означает, что отели на УСН должны будут начислять и уплачивать НДС, начиная с месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит.
Таким образом, утверждение, что при УСН НДС не применяется, больше не является универсальным — с 2025 года НДС становится обязательным для значительной части гостиниц на УСН.
Доступные ставки НДС для отелей на УСН с 2025 года
Отели на УСН, доход которых превысил 60 млн рублей, смогут выбрать одну из ставок НДС:
- 5%, если доход не превышает 250 млн рублей;
- 7%, если доход не превышает 450 млн рублей;
- 20%, если доход выше 450 млн рублей, или если бизнес добровольно выбрал эту ставку, чтобы получить возможность налогового вычета и применять нулевую ставку по проживанию.
‼️ Выбор ставки влияет на то, сможете ли вы применять ставку 0% по услугам проживания (она доступна только при выборе ставки 20% на УСН или при ОСНО).
Что это значит на практике?
Если в 2024 году ваш доход был меньше 60 млн рублей — вы можете получить освобождение от НДС в 2025 году. Но если доход превысил этот порог, — вам обязательно придётся применять одну из указанных ставок НДС и вести расчёты с учётом налога.
Также, в отличие от ОСНО, при пониженных ставках (5% и 7%) нельзя применять налоговые вычеты и ставку 0% на услуги проживания. Это важно учитывать при ценообразовании.
Как избежать ошибок и штрафов?
- Проверьте доход за 2024 год — если выше 60 млн рублей, НДС с 2025 года обязателен.
- Выберите оптимальную ставку НДС — с учётом ваших оборотов и планов на 2025 год.
- Настройте кассу и отчётность — с учётом новых требований.
- Информируйте клиентов — если цены изменяются из-за включения НДС.
- Проконсультируйтесь с налоговым специалистом — особенно при пограничных значениях доходов и при расчётах предоплат за 2025 год.
Итого
С 2025 года УСН в гостиничном бизнесе — это уже не «без НДС по умолчанию». Гостиницы с выручкой выше 60 млн рублей за 2024 год обязаны перейти к расчетам с НДС. Выбор подходящей ставки (5%, 7% или 20%) должен быть обоснован, а налоговая нагрузка — заранее просчитана.
Переходный период потребует внимания, особенно при приеме предоплат за 2025 год и при оформлении кассовых чеков. Важно подготовиться уже сейчас, чтобы избежать неприятных сюрпризов в новом году.