Добрый день, друзья!
В современном мире многие авторы пытаются монетизировать свой контент в социальных сетях.
Сегодня хочу поговорить с вами о налогах, начисленных с вознаграждений, выплачиваемых авторам контента таких платформ как Дзен и ВК.
Что нужно понимать. Существуют два вида выплат – донаты от подписчиков и вознаграждения авторам от рекламных доходов с платформ, использующих их контент. Контент, размещаемый автором на этих платформах, может быть как платный, так и бесплатный для подписчиков.
Налогообложение будет зависеть от налогового статуса автора контента.
1) Если автор - физическое лицо, то в этом случае с вознаграждения полученного от платформы за использование своего контента автор должен будет заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %, либо платформа должна выступить в роли налогового агента и удержать данный налог с доходов автора и другие взносы в государственные внебюджетные фонды.
2) Если автор - физическое лицо получил донаты от подписчиков с помощью платформы, то платить ничего не надо. Основанием является пункт 18.1 статьи 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). В частности, к таким доходам относятся: “Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.”
Однако в этом случае есть свои нюансы. Документами, подтверждающими факт дарения денежных средств автору, должен быть договор дарения, заключённый между автором (Одаряемым) и читателем (Дарителем). И опять же всё зависит от величины подаренных сумм. Одно дело подарить 1000 – 2000 рублей. Другое дело подарить 1 000 000 – 2 000 000 рублей.
Но нужно отдать должное платформам, подарить от одного подписчика автору такую большую сумму не получиться, так как существует ограничение на максимальную сумму доната от одного подписчика. К примеру, на платформе Дзен установлен механизм ограничения для сумм донатов с 50 до 5000 рублей. В ВК Владельцы сообществ могут зарабатывать, предлагая эксклюзивный контент разного уровня от 50 до 10 000 рублей в месяц.
Интересно будет наблюдать ситуацию, когда автор, будучи физическим лицом, соберёт 2 000 000 рублей в виде донатов от разных подписчиков и не заплатит с этого ни рубля налогов. Налоговая в этом случае будет запрашивать договоры дарения на указанную сумму, чтобы освободить её от налогов. Куда деваться автору в этом случае пока не понятно. Видимо автору придётся просить каждого своего подписчика подписывать договор дарения на каждую подаренную сумму, либо платить НДФЛ 13 % с 2 000 000 рублей. Возможно, платформе стоило бы к каждому донату подкрепить свой договор оферты (дарения), чтобы облегчить жизнь авторам - физическим лицам.
Самым лучшим решение этой проблемы будет открытие своего ИП на упрощённой системе налогообложения с объектом обложения Доходы (проще говоря ИП на УСН 6% с доходов) или самозанятости для авторов контента. В этом случае все доходы будут облагаться по единой ставке без деления на донаты и на не донаты. Не нужно будет делить доходы на доходы, полученные в виде донатов от подписчиков и на доходы полученные, как вознаграждения с рекламных доходов платформы. Основанием будет статься 250 НК РФ “Внереализационные доходы”. В этом случае лучше открыть ИП на УСН на 6 % с доходов. Самозанятые также будут платить 6 % с доходов, так как работают с юридическими лицами (платформами). Но у самозанятости есть один минус — это предел по доходам в 2 400 000 руб. в год.
Нужно также понимать, что в налогооблагаемую базу ИП и самозанятых попадут все суммы, присланные в виде донатов от подписчиков с учётом комиссии платформы.
Но 6 % с доходов — это всегда лучше, чем 13 % НДФЛ плюс перспективы искать все договоры дарения жертвователей донатов. Правильно обставленный бизнес, сможет долгое время радовать авторов контента, если они подойдут к этому делу с головой.
Как только вы понимаете, что ваш контент вышел на монетизацию и начинает приносить вам прибыль, советую обязательно проконсультироваться с бухгалтером по поводу выбора правильной налоговой стратегии вашего дела, чтобы потом не было безумно больно от сюрпризов ИФНС в виде доначисленных налогов, пеней и штрафов.
Позвонить или написать мне в whatsapp 8-903-685-22-91
Написать мне mscomandir@mail.ru
Подписывайтесь на мой ТГ-канал @buhcase
