Бухучёт. Переход на ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы".
Федеральный МРОТ с 01.01.2024 =19 242 руб. Он используется в том числе и при расчёте взносов по пониженным тарифам для СМП.
Уплата налогов, уведомления ЕНП
С 01.01.2024 платёжные поручения, заменяющие уведомления, полностью отменены. уплату налогов, взносов (кроме травматизма) необходимо будет платить платёжным поручением ЕНП.
Также появляется обязанность подавать 2 уведомления по НДФЛ. Первое-25 числа (по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число, срок уплаты 28 числа текущего месяца), второе-3 числа (по НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца, срок уплаты 5 числа следующего месяца (ст. 58, 226 НК РФ).
КБК на 2024 г. по основным налогам и взносам – те же, что в 2023 году.
Отчётность по налогам и взносам
Новые формы: 6-НДФЛ с 1 кв. 2024 г., ЕФС-1, Налогового расчёта по доходам, выплаченным иностранным организациям за 2023 г.
Обновлённая форма РСВ за 2023 г., также эта форма используется для подачи уточнённых расчётов с 01.01.2023 г.
Новые формы КУДИР по УСН и ПСН.
НДФЛ
Выплаты сотрудникам, не налоговым резидентам РФ, которые работают на удалёнке за границей облагаются по ставке 13% (или 15%). Изменения не касаются работников, которые трудятся в зарубежных ОП (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
Введён лимит:
• не облагаемого НДФЛ возмещения расходов работника на удалёнке за использование оборудования и ПО - 35 руб. за день работы (ст. 217 НК РФ).
• не облагаемых НДФЛ суточных при разъездной работе и надбавок вахтовикам - 700 руб. за день работы в РФ, 2 500 руб. - за границей (ст. 217 НК РФ).
Увеличен общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, страхование, фитнес и свое обучение до 150 000 руб., лимит по расходам на обучение детей - до 110 000 руб. на каждого ребенка, также появилась возможность получить вычет на обучение супруга (ст. 219 НК РФ).
Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Взносы
Предельная база по взносам =2 225 000 руб.,
Введён лимит:
• не облагаемого взносами возмещения расходов работника на удалёнке за использование оборудования и ПО - 35 руб. за день работы (ст. 422 НК РФ).
• не облагаемых взносами суточных при разъездной работе и надбавок вахтовикам - 700 руб. за день работы в РФ, 2 500 руб. - за границей (ст. 422 НК РФ).
Пособия из СФР
Максимальные размеры: по временной нетрудоспособности - 4 039,73 руб. в день, по БИР - 565 562,20 руб. за 140 дней, по уходу за ребенком - 49 123,12 руб. в месяц.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается в том числе и работникам, трудящимся полный рабочий день.
Режим ОСНО.
Для налога на прибыль увеличен лимит суммы, учитываемой в расходах компенсации за использование личных автомобилей: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см.
НДС
Новая форма счета-фактуры. Для товаров, подлежащих прослеживаемости новый реквизит - графа 14 "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости".
Организации общепита освобождаются от НДС, при условии, что доходы за прошлый год не больше 2 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ. Организации, созданные в 2024 г., до конца года вправе применять освобождение без ограничений (ст. 149 НК РФ).
При неподтверждённом экспорте налог начисляют в квартале истечения срока на сбор документов.
Для подтверждения нулевой ставки при экспорте будет подать электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов (ст. ст. 165, 167 НК РФ).
Посредники, импортирующие товары из ЕАЭС по поручению российского покупателя, должен платить НДС (ст. 151 НК РФ).
Налог на имущество. Срок сдачи декларации до 26.02.2024, а уведомление до 01.02.2024 (п. п. 1.1, 3 ст. 386 НК РФ).
Налог на землю по итогам 2023 г. считают по кадастровой стоимости, не превышающей ее значение на 01.01.2022 (ст. 391 НК РФ).
