Налоговый вычет на образование

Добрый день, мои дорогие читатели. Продолжим наш блог по налоговым вычетам. С приходом Нового года многие хотят изменить свою жизнь и задумываются о получении дополнительного образования или прохождении курсов, поэтому самое время рассказать о налоговом вычете по образованию.

Что такое налоговый вычет Вы можете прочитать в предыдущей статье https://dzen.ru/a/ZZQlFsdnvmENUYA-

Налоговый вычет на образование полагается любому гражданину Российской Федерации, который оплачивает обучение за:

• себя вне зависимости от формы (очная или заочная);
• несовершеннолетнего ребенка и ребенка до 24лет (очная форма обучения);
• очное обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет (очная форма обучения);
• опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме и бывшего подопечного до 24 лет по очной форме.

Обращаю внимание, что за племянников и внуков вернуть налоговый вычет нельзя. За себя можно вернуть как за очное, заочное так и за онлайн-образование, а за обучение близких родственников только за очную форму обучения, если форма обучения очная, а формат обучение он-лайн, то вычет сделать также возможно. Вычет за образование детей не суммируется с суммой вычета за себя.

Размер годового вычета.

• до 2024г. размер налогового вычета, с которого можно было вернуть налог составлял 120 тыс. рублей на себя и 50 тыс. руб. на ребенка или подопечного.
• с 2024г. размер налогового вычета, с которого можно вернуть налог вырос и составил 150тыс. рублей на себя, и 110 тысяч рублей на обучение каждого ребенка или студента (в возрасте до 24лет).

Произведем расчет налогового вычета на примерах.

Пример 1 Работник получает 50 тыс. руб. в месяц до вычета налога, его ежемесячный налог оставит 50тыс.руб.*13%=6500 в месяц. Работник отработал в текущем году только 2 месяца и его годовой НДФЛ составил 13 000руб.

Он заплатил за свое обучение 110тыс. руб. и за обучение ребенка 50 тыс. руб. итого он оплатил 160тыс. руб. его расчетный налоговый вычет составит 20800руб.

Фактический налоговый вычет за год составит 13тыс. руб., так как налоговый вычет не может быть больше суммарно оплаченного НДФЛ.

Вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором гражданин производил оплату обучения. Если в одном налоговом периоде налоговый вычет не может быть использован полностью, то на следующий/ие года остаток вычета не переносится.

Пример 2 Работник получает 100 тыс. руб. в месяц до вычета налога, его ежемесячный налог составит 100 тыс. руб.*13%=13 000 в месяц, работник работал полный год и его суммарный налог составил 156тыс. руб.

Как и в первом примере, он заплатил за свое обучение 110тыс. руб. и за обучение ребенка 50 тыс. руб. итого он оплатил 160тыс. руб.

Его налоговый вычет составит 20800руб.

Пример 3 Гражданин решил получить дополнительное образование в 2024г. длительностью 2 года и стоимостью 200 тыс. в год.

• если гражданин платит ежегодно по 200 тыс. в год, то сумма налогового вычета составит:

150тыс. (максимальная сумма налогового вычета 150тыс.)*13% =19,5тыс. в первый год и 19,5 во второй год.

итого 39тыс. за 2года.

• если гражданин оплатил единоразово 400 тыс., то его сумма налогового вычета 150тыс. (максимальная сумма налогового вычета 150тыс.)*13% =19,5тыс. за 2 года обучения, так как фактические расходы были понесены только в первом году.

Как получить налоговый вычет?

Подтверждающие документы на получение вычета по расходам на обучение:

• полный договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
• платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и прочие);
• при возмещении налогового вычета на опекунов необходимы документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства — договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье плюс документы, описанные в первом и втором пункте.

Согласно изменениям, принятым с 01.01.2024г. для получения социального вычета по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки

Справка может не потребоваться, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги были представлены в налоговые органы напрямую образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

PS если Вам статья показалась интересной, ставьте лайк, в случае возникновения вопросов пишите комментарии, рада буду ответить.