Добрый день, мои дорогие читатели. Я решила начать свой блог с ряда статей по налоговым вычетам!
Сегодня разберем Налоговый вычет на детей.
Что такое налоговый вычет?
Сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму. Другими словами если Ваш доход в виде заработанной платы равен 50тыс. руб. до вычета налога (gross, "грязными"), а налоговый вычет 1400руб., то при расчете заработанная плата net ("чистыми") будет рассчитывать следующим образом:
(50 000-1400)*0,87+1400= 43 682 оплата труда с учетом налогового вычета
50 000*0,87= 43500
Кому полагается налоговый вычет:
- Любому гражданину РФ, у которого есть несовершеннолетние дети до18 лет.
- Любому гражданину РФ, у которого есть дети до 24 лет, если они проходит обучение на очной форме (включая дистанционное обучение по очной форме обучения).
- Вычет гражданину предоставляется ежегодно до того месяца, в котором доход превысил 350 тысяч рублей с начала года. Другими словами, если наш работник получает 50тыс., то налоговый вычет ему будет предоставляться 7 мес. (при условии, что работник за этот период не получал другие стимулирующие выплаты).
- Налоговый вычет может подаваться в двойном размере единственному родителю или если второй родитель отказался от получения выплат.
Размер налогового вычета:
- 1 400 руб. в месяц, на каждого ребенка, если в семье не более 2х детей. (если в семье двое детей, то каждый из родителей имеет право на вычет 1400+1400 в месяц)
- 3 000 руб. на третьего ребенка и каждого следующего (если в семье четверо детей, то каждый из родителей имеет право на вычет 1400+1400 + 3000 + 3000 в месяц).
- Дополнительный вычет 12 000 рублей на ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, после 18 лет вычет продолжают выплачивать только при I или II группы инвалидности. Рассмотрим пример, если ребенок инвалид единственный в семье, то его налоговый вычет в месяц составит 13 400= (1 400руб. + 12 000руб.).
- Если ребенок-инвалид находится на опекунстве, попечительстве, приемному родителю и супругу приемного родителя налоговый вычет составит 6 000 на ребенка-инвалида до 18 лет, после 18 лет только при наличии I или II группы инвалидности.
Как получить налоговый вычет:
- самостоятельно, заполнив форму 3 НДФЛ по окончанию календарного года;
- необходимо заполнить заявление и передать в бухгалтерию;
- подготовить документы на детей (копию свидетельства о рождении, справку, если ребенок инвалид и справку из учебного заведения для студентов очной формы обучения;
- для опекунов: постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства); договор об осуществлении опеки или попечительства; договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином; договор о приемной семье;
- для единственного родителя свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справка о рождении ребенка, сведения о (об) матери (отце) которого внесены на основании заявления отца (матери) (по форме № 2, утвержденной приказом Минюста России от 01.10.2018 № 200); документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
** образец заявления можно скачать с сайта налоговой службы