Оплата налога на недвижимость обязательна до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2023 год нужно внести до 1 декабря 2024 года.
С 2021 года во всех регионах России введены новые правила расчета и начисления налога на недвижимость. Весной 2023 года также произошли изменения в порядке заказа выписки из ЕГРН, но эти изменения неизвестны многим.
Совместно с экспертами мы рассмотрим, какие нововведения появились в правилах, как они сказываются на налогоплательщиках, как можно сэкономить, и какие последствия могут возникнуть в случае несвоевременной оплаты налога.
Налог на недвижимость – это обязательная плата
В России существует разнообразие налогов на недвижимость, таких как земельный налог, налог на продажу жилья и другие. Однако в повседневной беседе под термином "налог на недвижимость" обычно подразумевается имущественный налог (налог на имущество физических лиц, или НИФЛ). Его уплачивают владельцы различных видов жилья и коммерческой недвижимости:
- квартир;
- домов и коттеджей;
- парковочных мест и гаражей;
- торговых помещений на первых этажах;
- кладовок;
- офисов;
- комнат;
- недостроенных объектов и других.
То же самое относится и к владельцам долей в недвижимости – для них сумма налога рассчитывается пропорционально их доле в общей стоимости объекта. Для налоговых органов не имеет значения, проживает ли собственник в жилье или доме, использует ли коммерческое помещение, получает ли от него доход или пользуется гаражом – уплата налога обязательна в любом случае.
Как рассчитывался налог на недвижимость до 2015 года и каков порядок его расчета в 2024 году
До 2015 года в России размер имущественного налога определялся от инвентаризационной стоимости объекта, которая учитывала только стоимость стройматериалов и амортизацию, не привязанную к рыночной ценности. В отличие от этого, кадастровая стоимость ближе к рыночной, учитывая различные факторы:
- особенности участка;
- инфраструктуру в окрестностях и на территории;
- характеристики здания;
- рыночную стоимость аналогичных объектов.
Поскольку в большинстве случаев кадастровая стоимость превосходила инвентаризационную, переход на новую систему расчета сопровождался поэтапным внедрением с использованием снижающих коэффициентов. Однако в настоящее время переход завершен во всех регионах.
Существующая система расчета налога на недвижимость нацелена на приближение размера налога к рыночной стоимости объекта. Тем не менее, рыночная стоимость крайне подвижна и сильно зависит от экономической конъюнктуры, что было заметно в 2021 и 2022 годах.
Поэтому в качестве основы для расчета НИФЛ используется кадастровая стоимость, которую периодически пересчитывают: в федеральных городах - Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - не реже чем раз в три года, в других регионах - раз в пять лет. Регионы также имеют возможность проводить переоценку на свое усмотрение и чаще, если это необходимо.
Процесс расчета налога на недвижимость
На расчет налога на недвижимость влияют несколько ключевых параметров, включая кадастровую стоимость объекта, наличие налоговых вычетов, установленную ставку налога и налоговый период. Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.
При расчете налога учитывается кадастровая стоимость объекта, но в случае жилья эта сумма уменьшается за счет налоговых вычетов. Например, из общей площади жилого дома при расчете налога исключаются 50 квадратных метров, для квартир - 20 квадратных метров, для комнат - 10 квадратных метров.
Таким образом, налог для владельца квартиры площадью 33 квадратных метра будет рассчитываться от кадастровой стоимости 13 квадратных метров в данной квартире.
Другим важным фактором является налоговая ставка, которая различна для различных видов недвижимости. Основные ставки для различных типов объектов в России следующие:
- 0,1% - для квартир, комнат, долей в них; домов; гаражей и машино-мест; недостроенных объектов; хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ;
- 0,5% - нежилые помещения; технические здания;
- 2% - жилье стоимостью свыше 300 миллионов рублей.
В Москве и Санкт-Петербурге используется прогрессивная шкала расчета ставки. Например, в Москве объекты недвижимости облагаются налогом в зависимости от стоимости следующим образом:
- до 10 миллионов рублей - 0,1%;
- 10-20 миллионов рублей - 0,15%;
- 20-50 миллионов рублей - 0,2%;
- 50-300 миллионов рублей - 0,3%;
- свыше 300 миллионов рублей - общероссийская ставка 2%.
В Санкт-Петербурге ставки налога на недвижимость различаются в зависимости от стоимости объекта:
- до 5 миллионов рублей - 0,1%;
- 5-10 миллионов рублей - 0,15%;
- 10-20 миллионов рублей - 0,2%;
- 20-300 миллионов рублей - 0,25%;
- свыше 300 миллионов рублей - 2%.
Также важен налоговый период. Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения. Например, для новостроек налог рассчитывается только за оставшийся период года после оформления собственности.
Если квартира в собственности менее года, стоимость пересчитывается в зависимости от числа месяцев владения. Налог начисляется с того месяца, когда объект становится собственностью, и пропорционален числу полных месяцев владения, деленному на 12.
Образцы расчета налога на недвижимость
Налог рассчитывается следующим образом: кадастровая стоимость имущества — налоговый вычет * коэффициент периода владения * доля владения * ставка.
Для квартиры в Москве площадью 33 квадратных метра с кадастровой стоимостью 8 миллионов рублей, принадлежащей единственному собственнику, владеющему ею более года, расчет выглядит следующим образом:
Налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 миллионов рублей / 33 кв. м = 242,4 тысячи рублей. Кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тысячи рублей * 13 кв. м = 3,15 миллиона рублей.
При владении более года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 миллиона рублей * 0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей) = 3150 рублей в год.
Если квартира находится в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 рублей.
Если собственник владеет половиной доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 рублей в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 рубля.
Где получить информацию о кадастровой стоимости недвижимости и как она связана с выпиской из ЕГРН
В общем, все расчеты осуществляются налоговой службой. До 1 ноября собственникам направляется налоговое уведомление за месяц до конечного срока оплаты, в котором указаны объект и сумма налога. Вместо ожидания этого уведомления можно периодически проверять информацию в личном кабинете на портале налоговой службы.
Если по каким-то причинам оба варианта невозможны, например, отсутствует личный кабинет, а бумажный документ где-то утерян, и к 1 ноября он все еще не в руках у собственника, для уточнения суммы следует обратиться в налоговую службу.
Многие стремятся узнать кадастровую стоимость заранее, чтобы убедиться в ее адекватности состоянию недвижимости. Для этого необходима выписка из ЕГРН. Общая информация из ЕГРН открыта, за исключением случаев, когда она имеет статус ограниченного доступа (согласно статье 62 Закона о регистрации).
Напомним, что с марта 2023 года третьи лица больше не имеют возможности получать выписки из ЕГРН с личными данными собственника. Это можно сделать только с его согласия или через нотариуса.
Что делать, если у вас есть разногласия с кадастровой оценкой вашей недвижимости? В случае несогласия с оценкой, которую вы считаете завышенной, возможно заказать независимую оценку и стремиться к приравниванию кадастровой стоимости к рыночной. Собственник объекта должен обратиться в специальную комиссию, которая включает членов государственного бюджетного учреждения, установившего первоначальную стоимость, чтобы достичь этой цели, по словам советника по недвижимости и строительству из Коллегии адвокатов "Регионсервис" Анны Жолобовой.
В качестве доказательства несоразмерности прилагается отчет от независимой оценочной организации. В случае отрицательного решения комиссии владелец имеет право обратиться в суд с требованием установить кадастровую стоимость объекта на уровне рыночной.
Для физических лиц существуют льготы при уплате налога на недвижимость. Определенные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога. Согласно юристу юридической фирмы "Арбитраж.ру" Екатерине Кузьминой, среди них инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца, пенсионеры, а также лица, достигшие определенного возраста.
Перечень льготных категорий граждан можно найти на сайте ФНС. Также важно искать информацию о региональных льготах, поскольку субъекты Федерации могут расширять список льготных категорий. Чтобы воспользоваться льготами по налогу на недвижимость, необходимо направить заявление в налоговую и приложить документы, подтверждающие право на льготу.
Важно отметить, что льготы распространяются только на один объект недвижимости в собственности. При наличии нескольких объектов налог будет начисляться в полном размере за каждый из них.
Какие последствия возможны, если не оплатить налог на недвижимость вовремя?
В случае просрочки оплаты налога на недвижимость возможны различные последствия, включая наложение штрафов. Продолжение игнорирования требований налоговой службы может привести к судебному разбирательству. Размер пеней определяется по формуле: 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России от суммы задолженности. Оба параметра пересчитываются ежедневно до погашения долга.
Анна Жолобова из коллегии адвокатов "Регионсервис" предостерегает, что в случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются принудительные меры взыскания, включая начисление штрафов. Прежде всего, налоговая служба должна отправить требование об уплате с указанием срока оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд, и судебное разбирательство может привести к взысканию через судебных приставов.
В случаях с наиболее запущенной просрочкой могут быть приняты более серьезные меры, такие как запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. рублей). Суд также может разрешить удерживать средства из зарплаты.
Важно помнить о своевременной оплате налога. Если в начале ноября налоговое уведомление еще не получено, рекомендуется проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или обратиться лично в отделение налоговой. Иногда возможны сбои в связи с человеческим фактором, и не получение уведомления по почте не освобождает собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря.