В последней декаде января 2024 года большинству компаний нужно будет сдать несколько отчетов. Отчитываться нужно будет 22 и 25 января 2024 года.
Отчетный день 22 января 2024 года
В отчетный день 22 января 2024 г. (перенос с субботы 20 января) нужно сдать два отчета.
1. Единая упрощенная декларация за 2023 год.
Если организация или ИП находится на ОСНО, и в течение 2023 года не было операций по банковским счетам и объектов налогообложения по прибыли и НДС (п. 2 ст. 80 НК РФ), нужно сдать единую (упрощенную) декларацию>.
Организация со среднесписочной численностью сотрудников за предыдущий год более 100 человек единую упрощенную декларацию сдает только в электронном виде по ТКС. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год до 100 человек, можно сдать декларацию на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).
2. Алкогольная декларация за 4 квартал 2023 года.
Это формы № 7 или № 8 (утв. приказом ФСРАР от 17 декабря 2020 г. № 396).
Ее заполняют в электронном виде и передают по ТКС в два адреса: в орган исполнительной власти, ответственный за выдачу алкогольных лицензий, и копию в Росалкогольтабакконтроль.
Отчитаться обязаны все участники алкогольного рынка, включая компании, реализующие спиртные напитки при оказании услуг общественного питания, в магазинах duty free и в местностях, где нет интернета.
ООО и ИП, которые продают в розницу пиво, пивные напитки, сидр, пуарэ, медовуху тоже должны отчитаться, так как предполагаемая отмена декларации по слабоалкогольным напиткам в 2024 году не состоялась, и отчитываться таким розничным продавцам придется еще год.
Отчетный день 25 января 2024 года
На отчетный день 25 января 2024 года приходится пять отчетов.
1. НДС за 4 квартал 2023 года.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@) сдают:
- налогоплательщики на ОСНО;
- налогоплательщики на ЕСХН, не получившие освобождение от НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- все, кто выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (например, упрощенцы).
В большинстве случаев отчет по НДС сдают в электронном виде по интернету (п. 5 ст. 174 НК РФ).
2. Отчет о прослеживаемых товарах за 4 квартал 2023 года.
Если у ООО или ИП в IV квартале 2023 года были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно сдать отчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@.
Отчитаться необходимо только в электронном виде по ТКС.
3. РСВ за 2023 год.
Расчет по страховым взносам надо подать не позднее 25 января 2024 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). Способ сдачи зависит от числа физических лиц, которым начислены выплаты: 10 человек и менее - в бумажном виде или по интернету; более 10 человек - только по интернету.
Отчитаться за 2023 год можно по одной из форм:
- обычной (утв. приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@);
- временной (приведена в письме ФНС от 26 сентября 2023 г. № БС-4-11/12322@). Ее могут использовать налоговые агенты, выплачивающие вознаграждение иностранным гражданам.
4. ЕФС-1
С января 2024 года необходимо заполнять ЕФС-1 по новой форме, которая утверждена приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.
25 января 2024 нужно сдать сведения по взносам на травматизм за 2023 год в составе титульного листа и раздела 2 формы ЕФС-1 (аналог формы 4-ФСС).
Если в течение года у кого-то из работников были отпуска по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, отпуска без сохранения зарплаты, работа в условиях Крайнего севера и др. (т.е. периоды, учитываемые в страховом стаже в особом порядке), нужно заполнить подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ).
Если в компании более 10 застрахованных лиц, нужно отчитаться по интернету. Если 10 человек и менее - можно на бумаге или по ТКС. В число застрахованных лиц включаются и те, с кем заключены гражданско-правовые договоры.
5. Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ.
В общем случае уведомление об исчисленных суммах налога подают, если срок уплаты налога наступает до того, как возникла обязанность сдать расчет или декларацию (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Начиная с 2024 года налоговые агенты в общем случае обязаны подавать 2 уведомления по НДФЛ в месяц. Платить налог в бюджет тоже нужно дважды.
Но в январе 2024 года нужно сдать только одно уведомление по НДФЛ - по налогу, удержанному в период с 1 по 22 января.
Что касается способа подачи, то, если налоговый агент обязан сдавать расчет 6-НДФЛ по интернету, то и уведомление необходимо подать таким же способом.
Ежемесячную форму «Персонифицированные сведения о физлицах» за декабрь 2023 г. сдавать в январе не нужно (см. письмо ФНС от 28 марта 2023 г. № БС-4-11/3700@). Всю информацию налоговики возьмут из раздела 3 формы РСВ за 2023 год.
Все, что нужно знать бухгалтеру об изменениях 2024 года
Масштабные изменения в учете и налогах утверждены на 2024 год. Нет бухгалтерии, которая продолжит работать по-старому.
За изменениями следите на сайте buhgalteria.ru. Бухгалтерам-профи есть смысл оформить подписку на бухгалтерскую прессу и подписаться на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». Вы серьезно облегчите себе жизнь.
Также обязательно скачайте Полный обзор изменений 2024 года от редакции журнала «Практическая бухгалтерия». Это бесплатно.
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»
