Одним из самых распространенных вычетов, которые предоставляет налогоплательщику государство, является имущественный вычет в сумме расходов на покупку квартиры, комнаты, постройку жилого дома и других объектов недвижимости, указанных в ст. 220 НК РФ. Но очень часто при предоставлении в налоговую деклараций 3-НДФЛ и, казалось бы, всех подтверждающих документов, налогоплательщики сталкиваются с отказом. Что сделать, чтобы вычет точно одобрила ИФНС?
Сразу оговоримся, что речь пойдет о двух видах имущественных вычетов:
1) Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);
2) Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (п. п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Имущественный вычет при продаже
Допустим, в 2023 г. Вы продали квартиру, которой владели менее 5 (3) лет. Для уменьшения налога Вы можете воспользоваться либо вычетом в 1 млн руб., либо вычетом в сумме расходов на приобретение квартиры.
Допустим, Вам выгоднее использовать вычет в сумме расходов. Какие документы нужно будет приложить к декларации 3-НДФЛ за 2023 г.?
Во-первых, договор продажи квартиры и акт приема-передачи к нему. В нем будет указана сумма Вашего дохода.
Во-вторых, договор покупки проданной квартиры с передаточным актом. В нем будет указана сумма Вашего расхода на ее приобретение.
В-третьих, выписку ЕГРН. В ней будет указана кадастровая стоимость и номер. Помните, что если 70% от кадастровой стоимости объекта на год продажи больше, чем цена по договору, то придется заплатить налог с 70% от кадастровой стоимости, а не с цены по договору продажи.
ВАЖНО!
Если брали квартиру в ипотеку, то проценты, которые Вы выплачивали по ней, тоже можно учесть в расходах. Для этого приложите справку об уплаченных процентах и кредитный договор.
Казалось бы, все документы есть. Но это еще не все.
Главным документом, который будет являться подтверждением для налоговой Ваших расходов на покупку квартиры, будет платежное поручение к договору ее покупки (или расписка, если покупали у физ. лица). С точки зрения налоговой, договор купли-продажи или ДДУ, кредитный договор не являются подтверждающими оплату документами. Инспекторы ссылаются на то, что договор может быть недействительным или расторгнутым, или в договоре может быть указана любая сумма, но не факт, что именно ее налогоплательщик и потратил.
В платежном поручении обязательно должны быть указаны дата платежа, его назначение (например, «Оплата по Договору купли продажи №… от…»), от кого и кому были перечислены средства (от покупателя, указанного в договоре, к продавцу). На платежном поручении должна стоять печать банка, через который производились расчеты.
Согласно п.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ к документам, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы можно отнести квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы (п.п. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
1) расходы на разработку проектной и сметной документации;
2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
3) расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
5) расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
Все расходы на строительство должны подтверждаться чеками, квитанциями или иными документами, подтверждающими, что оплата произведена.
Таким образом, без платежного поручения или иного подтверждающего документа, налоговая в вычете откажет. Она посчитает налог, применив вычет лишь в 1 млн руб. Поэтому без данного документа есть риск заплатить гораздо больший налог, чем рассчитывали изначально.
Имущественный вычет при покупке
Имущественный вычет в сумме расходов на приобретение или строительство дома, который максимально можно заявить налогоплательщику, составляет 2 млн руб. Вернуть можно 13% от этой суммы – 260 000 руб.
Допустим, вы купили квартиру. Какие документы нужно направить в ИФНС для получения вычета вместе с декларацией 3-НДФЛ?
Во-первых, договор купли-продажи или ДДУ.
Во-вторых, акт приема-передачи квартиры к договору долевого участия или купли-продажи.
В-третьих, выписку ЕГРН.
В-четвертых, и самое главное, платежное поручение на оплату квартиры (или расписка, если покупали у физ. лица).
ВАЖНО!
Расписка не будет являться подтверждающим документом, если покупали квартиру у юр. лица или ИП.
Платежное поручение можно запросить в банке или, если банк не предоставит, у застройщика. Все обязательные данные, которые должно содержать платежное поручение такие же, как указывали ранее.
Если квартира покупалась в браке, то согласно п. п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, нужно предоставить в налоговую свидетельство о браке и соглашение о распределении вычета между супругами.
В следующей статье рассмотрим какие документы могут являться подтверждающими в конкретных ситуациях (например, если купили квартиру у ЖСК).
Ответим на все Ваши вопросы по данной теме и не только, а также поможем подготовить 3-НДФЛ и оптимизировать налоги здесь.