Эта статья будет полезна для тех, кто получает доход или ведет бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах. 1 июня 2023 года в ОАЭ вступил в силу закон о корпоративном налоге. Как определить, должны ли вы его платить
или нет? Рассказываем.
В ноябре Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) выпустило руководство для физических лиц, получающих доход в стране или занимающихся бизнесом, чтобы помочь им определить, подлежат ли они корпоративному налогу.
О корпоративном налоге
Ставка федерального корпоративного налога установлена законом и ее размер составляет 9%. Корпоративный налог начал действовать с нового финансового года, начинающегося с 1 июня. Под него попадают компании и предприятия, чей доход превышает AED 375 000. С меньшей суммы дохода налоги взиматься не будут.
Стоит отметить, что ставка корпоративного налога самая низкая среди стран Персидского залива, кроме Бахрейна, где налог не взымается. Самая высокая ставка корпоративного налога в Саудовской Аравии - 20%. В Катаре ставка налога 10%, в Кувейте и Омане - 15%. Среди стран ЕС средняя максимальная ставка корпоративного налога составляет 21,3%, 23,04% среди стран Организации экономического сотрудничества и развития и 26,7% в странах G7.
Минфина ОАЭ планируют сохранить действующую ставку корпоративного налога (9%) неизменной в обозримом будущем. Предполагается, что новый корпоративный налог окажет положительное влияние на доходную базу ОАЭ и будет направлен на модернизацию экономики.
Корпоративному налогообложению подлежат:
- компании и предприятия, зарегистрированные, управляемые или контролируемые в ОАЭ, включая свободные экономические зоны;
- физические лица, зарегистрированные в ОАЭ и ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность в стране;
- иностранные юридические лица (нерезиденты), имеющие постоянное представительство в ОАЭ.
- иностранные компании и ИП, ведущие бизнес в ОАЭ.
С физических лиц-резидентов ОАЭ, подпадающих под корпоративное налогообложение, взымается налог от дохода, полученного от коммерческой деятельности на территории ОАЭ.
От уплаты корпоративного налога освобождены:
- государственные организации и предприятия, контролируемые государством (их перечень указан в решении Кабинета министров);
- организации, занимающиеся добычей природных ресурсов;
- организации, занимающиеся неэкстрактивной деятельностью по использованию природных ресурсов;
- квалифицированные общественно-полезные организации;
- публичные или частные пенсионные и социальные фонды;
- квалифицированные инвестиционные фонды;
- полностью принадлежащие и контролируемые ОАЭ дочерние компании государственной организации, контролируемой государством (из перечня выше).
Освобождены от уплаты корпоративного налога нерезиденты, которые не имеют постоянного представительства в ОАЭ, получают доход из источников в ОАЭ, не связанных с постоянным представительством, получают доход от государственных источников.
FTA ОАЭ выпустило руководство по корпоративному налогообложению для физических лиц
Данное руководство доступно на веб-сайте FTA, занимает 45 страниц и разъясняет налогоплательщикам, подлежат ли они корпоративному налогообложению или нет.
Руководство содержит простые и понятные объяснения, примеры и инструкции для физических лиц, получающих доход в ОАЭ. В FTA подчеркнули важность изучения нового руководства, что позволит четко понимать классификацию физических лиц, подлежащих уплате корпоративного налога.
Под термином «физическое лицо» FTA определяет «лицо любого возраста, независимо от того, проживает ли оно на территории ОАЭ или где-либо еще».
Физические лица-нерезиденты ОАЭ подпадают под корпоративное налогообложение, если общий уровень их дохода превышает AED 1 млн в течение календарного года, начиная с 2024 года. В таком случае физическое лицо должно зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении для этих целей и получить налоговый регистрационный номер.
Руководство включает не только практические примеры применения норм корпоративного налогообложения к физическим лицам, ведущим бизнес в ОАЭ (резидентов и нерезидентов). В нем также указаны процесс расчета налогооблагаемого дохода и виды доходов, которые освобождены от корпоративного налогообложения для физических лиц. Например, к таким доходам относится заработная плата и доходы, полученные благодаря инвестированию.
Штрафы за нарушения корпоративного налогового законодательства варьируются от AED 500 до AED 20 000 и взыскиваются за неведение требуемого учета, непредоставление данных в FTA и налоговых деклараций, в том числе и за неправильное их заполнение, неуплату налогов и др.
Подписывайтесь на Kalinka Дзен, чтобы не пропустить интересные публикации.
Если вы рассматриваете аренду или покупку недвижимости, обращайтесь в Kalinka Ecosystem. Мы всегда рады проконсультировать вас по любому вопросу, связанному с бизнесом, недвижимостью и релокацией в ОАЭ, оказать поддержку на любом из этапов сделки, а также предложить подходящий объект для инвестиций и жизни в ОАЭ.
________________
Мы всегда на связи: 8(495)162-82-01