Что нового в налогообложении ждет индивидуальных предпринимателей в 2024 году? Насколько вырастет сумма страховых взносов? Как можно сокращать налоги по патенту и УСН? Отвечаем на эти и другие вопросы в статье
Увеличение суммы страховых взносов за ИП
Утверждена сумма страховых взносов по ИП в 2024 году. Она составит 49 500 руб. за год. Также повышен максимальный размер 1 % с дохода свыше 300 000 руб. — в 2024 году он составит 277 571 руб.
Страховые взносы «за себя» ИП должен будет оплатить не позднее 31 декабря 2024 года.
1 % с дополнительных взносов за 2024 год нужно будет уплатить до 1 июля 2025 года.
Отмена платежей со статусом 02
2023 год был переходным. Уплачивать взносы и налоги можно было по квитанциям со статусом 02, в таком случае не требовалось заполнять и подавать формы «Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП» и «Зачет сумм ЕНС».
За непредставление этих отчетов ФНС будет штрафовать. Сумма взыскания составит 200 руб. за каждое уведомление.
Какие уведомления обязательны к сдаче:
- НДФЛ за сотрудников;
- страховые взносы за сотрудников;
- авансовые платежи по УСН.
Изменение механизма уменьшения налогов по патенту и УСН
Ранее в блоге мы уже писали, что для уменьшения налога по патенту не требуется фактическая уплата взносов по ИП. По УСН «доходы» действует тот же принцип.
Для варианта «доходы, уменьшенные на величину расходов» принцип отличается. Уменьшить налоговую базу можно только на фактически произведенные расходы. Поэтому, чтобы учесть страховые взносы в расходы по УСН, требуется отправить заявление о зачете сумм ЕНС. В каком квартале будут зачтены взносы, в том квартале можно уменьшать на них налоговую базу. Это правило касается и 1 % с дохода свыше 300 000 руб.
Увеличение лимитов по доходам для ставок УСН
Чтобы предпринимателю оставаться на стандартных ставках по упрощенке (чаще всего 6 % и 15 %), доход за год должен составлять не более 199 350 000 руб.
При превышении этой суммы, если доход составил не более 265 800 000 руб., ставки повышаются:
- по УСН «доходы» — до 8 %;
- по УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» — до 20 %.
Если доход превысил 265 800 000 руб., тогда ИП «слетает» с УСН. В этом случае индивидуальный предприниматель должен отправить уведомление по форме № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение УСН», и с начала года он должен отчитаться и уплатить налоги по ОСНО.
Увеличение МРОТ в 2024 году
Ранее в статье, посвященной МРОТ, мы уже рассказывали, что МРОТ в 2024 году составит 19 242 руб. Изучите материал по ссылке, чтобы узнать, как рассчитывается эта сумма и на что влияет ее повышение.
Уведомления по НДФЛ за сотрудников нужно подавать два раза в месяц
С нового года уведомления об исчисленных налогах для ЕНП по НДФЛ за сотрудников нужно будет отправлять два раза в месяц.
За период с 1 по 22 число месяца нужно подать уведомление до 25 числа текущего месяца.
За период с 23 и по последнее число месяца нужно подать уведомление до 3 числа следующего месяца.
Наши специалисты помогут разобраться во всех изменениях законодательства и своевременно подготовят необходимую отчетность. После заключения договора бухгалтерского обслуживания у вас освободится время для стратегического развития бизнеса.