Риски: зарплата за декабрь 2023 года, выплаченная в декабре, отражается в 6-НДФЛ за 2023 год. Отпускные и больничные отражаются в 6-НДФЛ за 2023 год, если они выплачены в 2023 году.
Возможности: в 6-НДФЛ за 2023 год декабрьскую зарплату, выплаченную в январе 2024 года, отражать не надо.
Аванс и заработная плата за вторую половину месяца, в том числе выплаченная раньше срока, включается в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря, и в справку о доходах. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражается налог с заработной платы, выплаченной с 23 сентября по 31 декабря 2023 года. Начисленная, но не выплаченная заработная плата в 6-НДФЛ не отражается.
Аванс и заработная плата за декабрь 2023 года, выплаченные в декабре, отражаются в разделе 1, 2 и справке о доходах.
Заработная плата за декабрь 2023 года, выплаченная в январе 2024 года, в 6-НДФЛ за 2023 год не включается (Письмо ФНС от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@).
Отпускные и больничные включаются в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря 2023 года. В разделе 1 отражается налог с отпускных и больничных, выплаченных с 23 сентября по 31 декабря 2023 года. Значение имеет только дата выплаты, даже если отпуск или больничный переходит с одного месяца на другой.
На заметку: как правильно отразить премии, материальную помощь, подарки и другие доходы, а также имущественные вычеты, предоставленные работникам в 6-НДФЛ за 2023 год смотрите в Типовой ситуации: 6-НДФЛ за 2023 г.: примеры заполнения в СПС КонсультантПлюс.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить наши авторские материалы по самым свежим и значимым новостям!