Что говорится в законе?
Вычет по ДМС относится к социальным вычетам. А именно к вычету на лечение. Его можно вернуть с помощью декларации 3-НДФЛ или через работодателя.
Согласно п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым - третьим настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи (120 000 руб.). Значит вернуть максимально можно 15 600 руб. (по соц. вычетам в целом).
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;
Таким образом, условия для получения вычета по ДМС такие:
1) На вычет претендует резидент РФ. То есть нужно находиться в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
2) Страховая компания, в которой купили полис ДМС, имеет лицензию именно на этот вид деятельности.
3) В договоре указано, что страховая компания оплачивает по нему только медицинские услуги.
4) Клиника, которая оказывает медицинские услуги, имеет российскую лицензию.
5) Есть документы, которые подтверждают уплату страховых взносов своими деньгами.
6) Если за ДМС платит работодатель, то вычет можно получить только при условии, что из зарплаты работника удерживают какие-то суммы в счет взносов. Налог вернут только с этих удержанных сумм.
Если взносы по ДМС удерживались из заработной платы
В такой ситуации нужно запросить у работодателя документ, где будет четко прописано сколько средств было потрачено по договору ДМС за год. Справку 2-НДФЛ от работодателя тоже следует приложить.
Если в договоре ДМС кроме медицинских услуг прописаны «иные услуги»
Из тех удержаний, которые были по договору ДМС, нужно выделить только медицинские услуги и заявить вычет на них. На остальное вычет не дадут. Для этого необходимо запросить выписку (или иной документ) из клиники о предоставленных услугах - чтобы налоговая видела, сколько было затрачено на медицинские услуги, а сколько на иные. Возможно, выписку сможет предоставить работодатель или страховая компания.
ВАЖНО! Если договор ДМС заключен между страховой и работодателем (а не с физ. лицом), то при обращении в страховую компанию данные об услугах, которыми Вы пользовались в течении года, не предоставят. Страховая отправит за таким документом к работодателю.
Документы для вычета по ДМС
1) Договор со страховой компанией или страховой полис
2) Лицензия страховой компании. Если данные лицензии есть в договоре, копию можно не прикладывать: налоговая сама проверит.
3) Справка 2-НДФЛ о зарплате Ваша
4) Документы от работодателя дополнительные, которые подтверждают, что часть и зарплаты супруги идет на погашение медицинских расходов (расчетный лист или другие документы - нужно уточнить у работодателя) – если расходы по ДМС удерживают из зарплаты
5) Платежные поручения на оплату по договору ДМС (если оплачивали самостоятельно)
6) Свидетельство о браке (если вычет на супруга(у))
7) Свидетельство о рождении детей (если вычет на ребенка)
8) Свидетельство о рождении Ваше (если вычет на родителей)
Ответим на все Ваши вопросы по данной теме и не только, а также поможем подготовить 3-НДФЛ и оптимизировать налоги здесь.