Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?

С 2024 года плательщики налогов и взносы наряду с платежкой на ЕНП подают уведомление по начисленным налогам и взносам.

Приведем основные правила работы с уведомлениями, которых нужно придерживаться.

Правило № 1

Уведомления подавайте только по тем налогам и взносам, по которым у налоговой инспекции нет информации о сумме платежа на дату уплаты налогов, взносов. Например, по НДФЛ, удержанному из выплат работникам; страховым взносам, начисленным на выплаты работникам; авансовым платежам по УСН.

Также уведомление придется подать, если в 2024 году вы перечисляете недоимку за 2023 год и более ранние периоды.

Правило № 2

После сдачи декларации/расчета уведомление подавать не нужно. Так как суммы на ЕНС разносятся на основании данных из декларации/расчета. А данные из уведомления, поданные после декларации/расчета, во внимание не принимаются.

Правило № 3

Перед отправкой уведомления обязательно его проверьте.

Начните с титульного листа:

• ИНН организации или ИП;
• КПП. У индивидуальных предпринимателей КПП нет;
• код налогового органа, в который подается уведомление.

Далее раздел «Данные».

• КПП,
• КБК по налогу, взносу,
• ОКТМО.

Удостоверьтесь в правильности указанной в уведомлении суммы налога и взноса. В некоторых случаях она может быть отрицательной, но минусовые значения недопустимы при подаче уведомления по страховым взносам, НДФЛ с выплат работникам.

Особое внимание на коды отчетных периодов, здесь ошибки допускают чаще всего.

Напомним, что с 2024 года у нас два срока уплаты и два обязательных уведомления по НДФЛ, поэтому будут новые коды для НДФЛ. Не запутайтесь!

Указания от ФНС РФ по кодировке отчетных периодов в новых уведомлениях по НДФЛ таковы.

В 1 квартале 2024 года

Код 21 – первый квартал. Далее косая черта и две цифры, в зависимости от того, за какую часть месяца вы подаете уведомление по НДФЛ. Если с 1 по 22 число, то указываем как и раньше, порядковый номер месяца в квартале 01, 02, 03. Если уведомление вы подаете за период с 23 по последнее число месяца, то укажите коды 11, 12 или 13 (11 - для первого месяца квартала, 12 - для второго, 13 - для третьего).

Конкретные коды для НДФЛ и крайние сроки подачи уведомления по НДФЛ для 1 квартала 2024 года следующие:

Далее логика кодировки сохраняется. Меняются только коды кварталов. За полугодие – 31, за 9 месяцев – 33, за год – 34.

Правило № 4

Если после отправки уведомления вы или налоговая инспекция все-таки обнаружили ошибку, подайте корректировочное уведомление.

Порядок исправления зависит от того, в чем именно вы ошиблись – в сумме налога или в реквизитах: КБК, ОКТМО, период.

Как это сделать правильно, включая образцы корректировочных уведомлений, смотрите в статье у нас на сайте.

И здесь важный момент: как только ФНС утвердит контрольные соотношения, по которым налоговая инспекция будет проверять уведомления, уведомление будет считаться непредставленным в случае выявления ошибок.

В результате это может привести к несвоевременной уплате налогов и начислению пеней. Помимо этого, можно получить штраф, если уведомление представлено не вовремя.

Поэтому внимательно заполняем все поля уведомления, проверяем его на предмет ошибок и тогда проблемы будут исключены. А мы оперативно отслеживаем все нововведения и сразу же доводим до вас рекомендации к действию – смотрите нашу подборку по ЕНП.

В итоге – у вас нет шанса на ошибки.