Коэффициент-дефлятор — устанавливаемый на календарный год показатель, с помощью которого государство учитывает инфляцию при сборе налогов (ст.11 НК РФ).
Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. С их помощью меняются базовые расчётные показатели без внесения изменений в Налоговый кодекс. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год.
Изменения коэффициентов-дефляторов нужно учитывать тем, кто следит за лимитами по доходам на упрощёнке, платит торговый сбор или фиксированные авансы по НДФЛ с иностранцев.
Налогоплательщики на УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки сумм предельного дохода. При новом коэффициенте (1,329) для перехода на УСН с 2024 года доходы за 9 месяцев 2023г. Не должны превышать 149,5 млн руб. Предельный доход для сохранения права на упрощёнку в 2024 году равен 199,35 млн руб. — в базовом варианте и 265,8 млн руб.— для повышенных ставок налога.
Не забудьте подписаться на наш канал, чтобы не пропустить полезные статьи для работы и смешные ролики о трудовых буднях
Министерство экономического развития РФ опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2024 год:
1,329 — для УСН;
2,400 — для НДФЛ;
1,284 — для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
1,058 — для ПСН;
1,828 — для торгового сбора.
Плательщики налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья коэффициент-дефлятор учитывают при расчёте налоговой базы (п.4 ст. 333.55 НК РФ).
По НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента (п.3 ст.227.1 НК РФ).
По торговому сбору коэффициент-дефлятор используется для корректировки ставки сбора, определённой для деятельности розничных рынков. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 м2 площади розничного рынка.