Рост х2, х3 ежегодно — цель многих предпринимателей. Но рост выручки часто не говорит о росте эффективности. А наоборот, ведёт к ухудшению процессов и финансового положения. Разбираем кейс компании из сферы ИЖС — как обнаружили в балансе «дыру» на 56 млн ₽, а затем помогли собственникам выправить ситуацию и начать расти грамотно.
КЛИЕНТ
Строительная компания. На рынке с 2001 года. Строит малоэтажные дома — коттеджи, таунхаусы, беседки, бани, а также возводит коммерческие объекты.
ПРОБЛЕМА
С 2017 года собственники компании занимались отладкой производственных бизнес-процессов и активно наращивали объёмы строительства — х2 год к году.
А уже в 2019 году начали замечать ухудшающееся финансовое положение:
- строят всё больше и больше, а прибыль не увеличивается,
- денег на операционную деятельность всё чаще не хватает,
- приходится постоянно искать кредитные средства, чтобы «закрыть дыры».
Рост в выручке и количестве объектов спровоцировал в 2021 году серьёзный кассовый разрыв, что поставило компанию под угрозу банкротства.
ЗАДАЧА
В 2022 году после нерезультативных попыток вести финансовый управленческий учёт в Google-таблицах совладелец компании обратился к нам с задачей грамотно настроить финансы бизнеса, чтобы выйти из кризиса и начать управлять через цифры.
РЕШЕНИЕ
Мы начали работу с проведения аудита отчётности и системы управления финансами.
По результатам аудита:
- Обнаружили разрыв в балансе на 56 млн ₽ или отрицательный собственный капитал. Это значит, что у компании взятых обязательств больше, чем активов. То есть в моменте компания считается техническим банкротом, потому что если кредиторы предъявят требования, то погасить их будет нечем.
- Кредиты привлекаются не на инвестиции и развитие, а на покрытие кассовых разрывов — «тушение пожаров» и «латание дыр».
- Дивиденды выплачиваются как процент от величины прибыли, посчитанной 4 года назад. Конечно, эта цифра за годы стала не актуальной. В итоге из бизнеса забирали больше денег, чем было можно, в том числе поэтому на операционную деятельность денег постоянно не хватало.
- Выяснили, что финансы отслеживаются, а решения принимаются на базе только одного отчёта — Отчёта о движении денежных средств (ОДДС / Cashflow). Такой подход нельзя назвать полноценным управленческим учётом, потому что грамотная система финучёта подразумевает обязательное ведение трёх ключевых форм — ОДДС, Отчёта о доходах и расходах (P&L) и Управленческого баланса.
Почему Отчёт о движении денежных средств не может дать полной информации о финансовом состоянии компании?
- ОДДС показывает только денежный поток — сколько пришло на счёт, сколько ушло.
- ОДДС не отвечает на вопрос «С каким финансовым результатом работает бизнес?». Потому что деньги на счёте ≠ прибыль. Маржу, расходы, рентабельность и прибыль вы увидите только в Отчёте о доходах и расходах.
- ОДДС не показывает размер дебиторской задолженности, склада, незавершённого производства, а также кредитов и других обязательств. Всё это и величину собственного капитала вы увидите только в Балансе.
💡 Читайте также: ОДР и ОДДС — в чём отличия и как использовать
Строительные компании часто используют в качестве оценки объектов денежный поток. Но так делать нельзя. Чтобы правильно оценить прибыльность объекта, нужно верно сформировать доходы и расходы разных периодов (в ОДР). И прибыль рассчитывать тогда, когда заплатили зарплату, а заказчик подписал этап работ.
Иначе вы рискуете:
- неверно оценить финансовый результат по объекту и эффективность бизнеса в целом,
- потратить деньги, которых у вас на самом деле нет (т .е. авансы покупателей по ещё не готовым объектам).
«Я сфокусировался на движении денег вместо финансовых показателей. Для меня «финансы» и «деньги» были синонимами. Не совершайте мою ошибку!», — говорит собственник.
Дальнейшие шаги в ходе проекта настройки управленческого учёта:
- Провели вместе с клиентом инвентаризацию объектов строительства — так мы получили данные, сколько строительных материалов израсходовано на те или иные объекты.
- Наладили пообъектный учёт.
- Составили реестр всех договоров с указанием суммы договора, оплаченной и неоплаченной частей, предъявленными работами и незакрытыми авансами, объёмом незавершённого строительства, прибылью и рентабельностью. Этот отчёт мы автоматизировали в Power BI, выгрузка и обновление данных происходят ежедневно.
- Внедрили все три ключевых формы финансовой отчётности — ОДР, ОДДС, Баланс.
- Настроили систему сбора отчётности к 5 числу месяца.
РЕЗУЛЬТАТ
- Руководители в реальном времени могут отслеживать статусы по объектам, контролировать размер НЗС и своевременность подписания актов по этапам работ.
- Понятна стоимость строительства каждого объекта. Можно оценивать итоговую эффективность сделки и отдельных этапов в ходе строительства. Т.е. понимать прибыль по объектам. И соотносить её с плановыми величинами.
- Теперь собственники управляют финансовым результатом и рисками и не попадают в кассовые разрывы.
- Дивиденды выплачиваются грамотно: сначала подсчёт актуального финансового результата за период (размера прибыли) ➝ затем обязательные выплаты из прибыли (премии, инвестиции в развитие) ➝ и только потом выплаты собственникам.