В июле 2023 года число самозанятых подростков превысило 95 тыс. Как поступить бизнесу, если на его заказ откликнулся несовершеннолетний? Можно ли с ним сотрудничать? На что надо обратить внимание при заключении договора ГПХ? Разбираемся с Игорем Знаком, генеральным директором B2B-платформы для работы с самозанятыми Qugo.
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут получать деньги за труд в области науки, а также за произведения литературы, искусства или иного охраняемого законом результата своей интеллектуальной деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 26 ГК РФ). Например, подросток может быть копирайтером, иллюстратором, разработчиком игр или дизайнером. Все это — законно.
Для заключения договора ГПХ с несовершеннолетним, например, на услуги курьера, нужно получить письменное разрешение от его родителей (п. 1 ст. 26 ГК РФ). Это можно сделать как до заключения договора, так и после. Я советую все же получить согласие до подписания. Кстати, ФНС полностью согласна с позицией, что несовершеннолетние могут зарегистрироваться в качестве самозанятого. Причем регистрировать ИП необязательно, но при желании — можно (для некоторых видов деятельности).
Вывод: самозанятым может быть как взрослый человек, так и подросток. Отличие только в видах деятельности — несовершеннолетние могут оказывать определенные услуги только с разрешения родителей.
Все ли несовершеннолетние могут быть самозанятыми
Подросток может стать плательщиком НПД (применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход») при наличии одного из условий:
Отказать физлицу или ИП в регистрации специального налогового статуса может только ФНС.
Преимущества и недостатки сотрудничества с подростками по договору ГПХ
Если смотреть с налоговой и юридической точек зрения — разницы нет. Если вы работаете с самозанятыми, то не платите ни НДФЛ, ни страховые взносы. Несовершеннолетние также несут ответственность за исполнение договора, как и взрослые. Но есть некоторые преимущества, например:
- Подростки готовы работать за меньшие деньги.
- Понимают современный мир и потребности пользователей лучше, чем взрослые (в некоторых сферах).
- Согласны на кардинальные изменения.
- Готовы креативить.
- Идут на компромиссы, так как мало практики.
Стоит отметить, что, несмотря на все указанные преимущества, есть у сотрудничества с несовершеннолетними и обратная сторона. Например, у многих подростков снижено чувство ответственности, а запросы по компенсации у соискателей без опыта работы частенько оказываются выше, чем у тех, кто уже имеет 1—3 года опыта.
Разумеется, было бы неправильно всех равнять под одну гребенку: и среди подростков находятся вполне ответственные ребята, которые мотивированы на результат и хотят трудиться.
Несовершеннолетний кандидат в исполнители: есть ли риски
Следуйте простым правилам, чтобы не опасаться сотрудничества с подростками-самозанятыми.
Правило №1: проверяйте статус самозанятого
При заключении договора с самозанятым и при каждой выплате нужно проверять специальный налоговый статус. Причем неважно, исполнитель взрослый человек или подросток. Отдельно запросите согласие родителя на регистрацию ребенка в качестве плательщика НПД. Это не обязательно, так как ФНС в противном случае отказала бы подростку, но лучше подстраховаться.
Правило №2: следите за заданиями, которые даете, при необходимости — получайте разрешение
Несовершеннолетний без разрешения родителей может оказывать услуги, связанные с интеллектуальной собственностью. На остальные работы надо получать согласие от законных представителей.
Обратите внимание: при регистрации подростка в качестве самозанятого родители могли оформить разрешение не на конкретное действие, а на любые — в отношении права заключения договоров ГПХ и сотрудничества с заказчиками. ФНС не давала пояснений, следует ли в этом случае получать отдельное разрешение. Но я советую все же оформлять его каждый раз.
Правило №3: не скрывайте трудовые отношения
Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми строго запрещена. И не имеет значения, взрослый человек самозанятый или подросток.
Что будет, если ФНС переквалифицирует договор ГПХ в трудовой:
- Вам доначислят НДФЛ, страховые взносы и обяжут оплатить пени.
- Потребуется пересдача налоговой отчетности.
- Вас оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. на сумму от 5 000 10 000 руб. (ИП) или от 50 000 до 100 000 руб. (юрлицо).
- Аннулируют уменьшение налоговой базы на расходы по оплате вознаграждения самозанятого (ст. 54.1 НК РФ).
Правило №4: пропишите способ перечисления оплаты, если у подростка нет личной банковской карты
С 14 лет несовершеннолетний может открыть карту на свое имя. Если вы сотрудничаете именно с таким самозанятым — проблем не возникнет: перечисляйте деньги по реквизитам карты подростка. А вот если у исполнителя нет своей карты, выбирайте один из двух вариантов:
- Оплачивайте услуги наличными.
- Перечисляйте деньги на карту другого человека. В договоре отметьте, что оплата будет производиться на карту третьего лица, и укажите реквизиты счета.
Правило №5: внимательно отнеситесь к договору и акту выполненных работ
Компании и ИП при сотрудничестве с самозанятыми подписывают договор и акт. Но может возникнуть проблема, если плательщик НПД — подросток. По ГК РФ несовершеннолетний несет ответственность по сделкам, в которые он вступил, если они имеют творческий характер или совершены с согласия родителей (п. 3 ст. 26 ГК РФ).
Значит, если подросток указывает услуги копирайтера, дизайнера, разработчика игр и другие, связанные с авторскими правами, — проблем не возникнет. А на другие услуги — к подписанному договору и акту приложите разрешение от родителей.
Обратите внимание: согласие на обработку персональных данных несовершеннолетнего должен дать родитель. Если вы планируете хранить, например, ксерокопию паспорта подростка-исполнителя, получите разрешение до подписания договора. При условии, что никакие документы не будут храниться у заказчика — получать соглашение не надо (п. 5 ч. 1 ст. 6 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ, письмо Роскомнадзора от 23.09.2022 № 08-85970).
Переходите по этой ссылке и ознакомьтесь подробнее с курсами по личной эффективности и продажам