Рассказываем о федеральных мерах поддержки
Меры поддержки для бизнеса действуют в 2023 году — и продолжат в 2024. Они могут быть федеральными и региональными — мы в статье рассмотрим основные федеральные льготы для бизнеса.
Федеральные льготы действуют по всей России: например, если на федеральном уровне отменили НДФЛ с материальной выгоды на 2023 год, налог не платили все компании и ИП в РФ, которые выдали работникам беспроцентные займы или займы со ставкой ниже ⅔ ключевой. Федеральные меры мы подробно разберем дальше.
Региональные меры действуют только в определенном субъекте РФ. Узнать, какую помощь оказывают бизнесу в вашем регионе, можно в специальном сервисе по подбору мер поддержки от корпорации МСП.
Дальше рассмотрим федеральные меры поддержки, общие для всех отраслей.
Налоговые льготы
В налоговой сфере действуют четыре важные меры поддержки, которые подходят для всех компаний и ИП.
- разрешили возмещать НДС в ускоренном режиме без гарантий. Раньше вернуть НДС в заявительном порядке могли только крупные компании — участники налогового мониторинга. Остальные компании и ИП на ОСН для ускоренного возмещения должны были предоставить банковскую гарантию или поручительство — до конца 2025 года это правило отменили;
- отменили НДФЛ с материальной выгоды. Чаще всего материальная выгода возникает, когда компания или ИП выдает займы сотрудникам под низкий процент или совсем без процентов. Если выгода была в 2023 году, платить с нее НДФЛ не надо;
- снизили размер транспортного налога для дорогих легковых автомобилей. До 2022 года при расчете налога для машин стоимостью от 3 до 10 млн рублей применялся повышающий коэффициент — 1,1 или 2. Теперь этих коэффициентов нет;
- заморозили налоги на имущество и землю. Если с 2023 года повысилась кадастровая стоимость объекта, для расчета налога нужно использовать кадастровую стоимость на 1 января 2022 года. Если в 2023 году кадастровая стоимость снизилась — нужно использовать новую, более низкую.
Продление налоговых каникул для новых ИП
В 2022 году утвердили закон, согласно которому регионы могут продолжать предоставлять налоговые каникулы до конца 2024 года.
Каникулы дают не всем. Их могут получить только ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, оказывают бытовые или гостиничные услуги — окончательный список льготных видов деятельности устанавливают власти региона.
Чтобы использовать налоговые каникулы в 2024 году, нужно зарегистрировать ИП до конца 2023 года или в следующем году и сразу после регистрации подать заявление о переходе на УСН или получить патент.
Проверки
Налоговая служба приостановила выездные, в том числе повторные, налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или налоговой службы.
Работа с валютой
В работе с валютой произошло два важных изменения: они связаны с учетом курсовых разниц и возвратом долга зарубежным кредиторам.
Изменения в учете положительной и отрицательной курсовой разницы. Положительная курсовая разница возникает, например, если у компании валюта на счетах или долг перед иностранным поставщиком и на дату погашения долга курс валюты упал. А отрицательная — если курс вырос.
По 2024 год положительную и отрицательную курсовые разницы нужно учитывать в доходах в момент погашения требования или обязательства.
Возможность возвращать долг зарубежным кредиторам в рублях. Платить в рублях временно разрешили, если соблюдаются одновременно два условия:
- кредитор — бизнес из «недружественной» страны;
- российская компания платит кредитору больше 10 млн рублей в месяц.
Для перевода в рублях надо направить в российский банк заявление об открытии счета типа «С».
Ответственность
Для бизнеса снизили ответственность за нарушения:
- отменили компенсацию за использование некоторых объектов интеллектуальной собственности — бизнес может использовать изобретения, полезные образцы и промышленные модели изобретателей из стран, которые входят в список «недружественных», и законно не платить им компенсацию;
- разрешили параллельный импорт — можно ввозить в Россию без разрешения правообладателя товары брендов, которые указаны в перечне Минпромторга, например Apple, Michelin, Toyota и Dyson. Таможню проходить все равно нужно — оформление остается таким же, как и раньше;
- уменьшили штрафы за административные нарушения — например, если виноват работник, работодателя штрафовать не будут, не суммируют штрафы за однородные нарушения, выявленные во время одной проверки, если нарушение совершено впервые, бизнес наказывают предупреждением, а не штрафом;
- отменили повышенные пени для компаний — до конца 2023 года действует новая ставка пени за налоговые просрочки для компаний — 1/300 ставки Центробанка, независимо от количества дней просрочки. Раньше такую сумму платили только в первые 30 дней просрочки, с 31-го было в два раза больше.
Отраслевая поддержка
Налоговые льготы введены также для гостинично-туристического бизнеса и IT-компаний.
Нулевая ставка по НДС для гостинично-туристического бизнеса. Мера поддержки будет действовать до 30.06.2027 и рассчитана на ИП и компании, которые работают на ОСН и платят НДС. Работать с нулевым НДС смогут:
- гостиницы;
- арендодатели туробъектов;
- арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.
Нулевая ставка по налогу на прибыль для IT-компаний. Аккредитованные IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободили от уплаты налога на прибыль в 2023—2024 годах.
Субсидии и гранты
Есть гранты, которые не зависят от вида деятельности бизнеса.
Субсидии за трудоустройство молодежи. Компании и ИП, которые нанимают сотрудников до 30 лет, могут получить денежную помощь.
Гранты для молодых предпринимателей. Если ИП или учредителю ООО от 14 до 25 лет, он может получить грант на развитие бизнеса — от 100 000 ₽ до 500 000 ₽.
Чтобы получить деньги, нужно соответствовать трем условиям:
- не иметь задолженностей по налогам и взносам больше 1000 ₽;
- пройти бесплатное обучение основам предпринимательства в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП;
- софинансировать минимум 25% от стоимости проекта.
Самозанятым грант не дают, но его может получить ИП на НПД.
Больше полезных материалов — на сайте Бизнес-секретов.