Давайте обсудим разнообразные формы удержаний из заработной платы, порядок и ограничения по их размеру.
Часть заработанных денег работниками может быть удержана в определенных ситуациях и в размерах, установленных федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.
Если вычеты, сделанные из дохода гражданина, являются незаконными, работник имеет право подать соответствующую жалобу в суд. Поэтому ответственные сотрудники организаций обязаны соблюдать все нормы закона при удержаниях из заработка, а информация о возможных формах удержаний может быть включена в правила оплаты труда или другой внутренний документ, который регулирует вопросы оплаты труда в организации.
Существуют различные виды удержаний из заработной платы
- Обязательные удержания – осуществляемые в соответствии с действующим законодательством.
- Удержания, производимые по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных трудовым законодательством.
- Удержания по заявлению работника.
Обязательные удержания
К обязательным видам невыдачи средств из заработной платы относятся:
- Налоговые платежи, взимаемые с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определенные в Налоговом кодексе РФ.
- Взыскания по исполнительным документам (листам) в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве", производимые после уплаты обязательных налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Важно отметить, что любые виды вычетов осуществляются из заработанных средств гражданина после первоочередного вычета в виде НДФЛ.
Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, например, за работу в экстремальных или вредных условиях.
Перечень исполнительных документов, согласно Федеральному закону "Об исполнительном производстве", включает:
- Исполнительные листы, выдаваемые судами на основании их решений;
- Судебные приказы;
- Нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;
- Удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;
- Акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании сумм с приложением документов, содержащих отметки банков или других кредитных организаций, где есть счета должника, о невыполнении требований указанных органов;
- Судебные акты, акты органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;
- Постановления судебного пристава-исполнителя;
- Акты других органов в случаях, предусмотренных федеральным законом;
- Исполнительная надпись нотариуса;
- Определение судьи о наложении ареста на имущество.
Удержание по инициативе работодателя
Это вид удержания из заработка, который осуществляется по распоряжению работодателя или по соглашению между нанимателем и работником.
По решению работодателя, из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, которые были излишне перечислены в пользу граждан, например, в результате ошибки в расчетах.
Также деньги могут быть удержаны из заработной платы рабочих в следующих случаях:
- по распоряжению органа, в порядке решения индивидуальных трудовых споров, если работнику была приписана вина в причинении ущерба, неисполнении обязанностей или возникновении простоя;
- если судом установлено, что работнику была выплачена завышенная заработная плата в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
- если работодатель решит удержать неотработанный аванс, перечисленный в счет будущей зарплаты;
- по распоряжению нанимателя могут быть удержаны неизрасходованные и/или неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам и тому подобным выплатам.
Также возмещение материального ущерба, причиненного работодателю ответственными лицами, может быть удержано из заработной платы.
Удержания по заявлению работника
Часто бывает, что работники сами просят удерживать у них деньги из зарплаты. Например, у нас есть сотрудник, который каждый месяц должен оплачивать кредит за ипотеку. Чтобы не пропустить срок оплаты, он написал заявление работодателю, просив переводить часть его зарплаты на погашение ипотечного кредита.
Конечно же, работодатель не обязан исполнять такие просьбы работника. Он может согласиться на такие удержания или отказать.
Если работодатель согласен, то ему нужно учитывать, что законность таких добровольных удержаний - вопрос неоднозначный. Возможно, трудовая инспекция будет неодобрительно относиться к таким перечислениям, и компания может оказаться втянутой в долгие судебные споры.
Министерство труда считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе есть основания для обязательных удержаний, но нет ничего о заявлениях работника на удержание. В то же время, Роструд подтверждает, что работодатель имеет право удержать деньги, если работник сам просит.
Даже суд подтвердил, что это возможно: работник может распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. При этом нормы трудового кодекса относятся только к обязательным удержаниям и не затрагивают добровольные удержания.
Есть также некоторые ограничения и порядок удержаний.
Трудовой кодекс РФ (статья 138) определяет предельные размеры удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой выплате заработка:
- Общая сумма невыплаченных средств не может превышать 20% от начисленного заработка;
- При необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
- Размер вычета может достигать до 70% от заработка в случае исправительного отбывания лица, возмещения ущерба здоровью другого гражданина, или убытка в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.
Перед осуществлением удержания работодатель должен:
- Получить законное основание для проведения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
- Произвести проверку, установив причину возникновения ситуации, определив точный размер причиненного ущерба и составив акт, если требуется возмещение ущерба работодателю (статьи 246, 247 Трудового кодекса РФ);
- Контролировать время подготовки решения по удержанию средств из заработка;
- Получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).
Есть также доходы, с которых не производятся удержания.
Например, нельзя удержать долг, возникший по исполнительным документам:
- С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников;
- Компенсации командировочных расходов;
- Возмещения стоимости путевок в российские санатории;
- Компенсации расходов на переезд в другой город.
Даже налог удерживается не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 рублей, а каждый последующий - на 3000 рублей.
Таким образом, налоговый вычет на детей позволяет сэкономить деньги.
Обсуждение различных способов удержания из заработной платы и связанных с ними правил и ограничений – это одна из важных тем, которую мы рассмотрели.
Федеральные законы и Трудовой кодекс Российской Федерации ясно определяют, в каких случаях и в какой степени разрешены удержания из заработной платы работника.
Однако полностью полагаться на закон не всегда является хорошей практикой. Для того, чтобы быть в курсе и понимать, какие суммы и за что были произведены удержания, важно внимательно изучать свои расчетные листы с заработной платой. И только после этого следует выяснить, насколько данные удержания являются законными.