Инна Алексеевна Осипова, старший преподаватель Департамента английского языка и профессиональной коммуникации, старший преподаватель Департамента маркетинга и спортивного бизнеса Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
Существует несколько способов государственной регистрации индивидуального предпринимателя (далее по тексту ИП).
Оформить ИП можно не только лично, но и онлайн, на сайте ФНС, в МФЦ, а также через нотариуса или обратившись в банк. Примечательно, что эта процедура обойдется бесплатно, если проводить процедуру онлайн.
Если принято решение подавать заявление о регистрации лично, то при себе обязательно нужно иметь паспорт и ИНН (оригинал и копии), квитанцию об уплате госпошлины (на сегодняшний день она составляет 800 руб.), а также само заявление на регистрацию и, что немаловажно, заявление о выборе налогового режима, поскольку если этого не сделать, то предпринимателю автоматически назначается общая система налогообложения, что крайне невыгодно для начинающих предпринимателей.
Необходимо заполнить заявление о государственной регистрации согласно форме № Р21001, а также стоит учитывать актуальные требования к ее заполнению, утвержденные Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
Если были допущены неточности во время первичной подачи документов или из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении, то при повторной регистрации документов нет необходимости платить госпошлину, но только в том случае, если успеть подать документы повторно не позднее 3-х месяцев с даты отказа. Нужно помнить, что налоговые органы считают некорректным заполнением формы вплоть до лишнего пробела или не в том месте поставленную запятую. Конечно, существуют достаточно четкие требования к заполнению форм, но, к сожалению, не все их внимательно изучают, либо неверно интерпретируют то, на что необходимо обратить внимание.
Информация о предстоящей регистрации поступает через сайт ФНС: для удобства, можно оформить подписку чтобы получать информацию на электронную почту.
Как упоминалось выше, открыть ИП можно также и бесплатно, т.е. без уплаты государственной пошлины, но только в том случае, если требуемый для этого пакет документов подается в регистрирующий орган онлайн — через сайт ФНС или портал Госуслуг. Соответствующие изменения в п. 3 ст. 333.35 НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.
налогичным образом, оплата госпошлины не требуется и в случае подачи документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса (Письмо Минфина РФ от 21.10.2020 № 03-05-04-03/91632).
Помимо этого, существуют частные случаи, для которых дополнительно для регистрации ИП могут потребоваться следующие документы:
- Нотариальная доверенность, если документы подает не лично предприниматель, а его представитель.
- Если ИП регистрирует предприниматель - иностранец, то необходим вид на жительство или разрешение на временное проживание в России.
- Есть также случаи, когда статус ИП получают несовершеннолетние, и в этом случае необходимо предоставить один из трех следующих документов на выбор заявителя: - нотариальное согласие от законных представителей или опекунов несовершеннолетнего, - свидетельство о браке заявителя, которому еще не исполнилось 18 лет, - постановление суда о признании заявителя полностью дееспособным.
ФНС может отказать в регистрации ИП, если окажется, что отсутствует законное право на предпринимательскую деятельность. Законного права на ведение предпринимательской деятельности не предоставляется в случае: - нахождения лица на государственной службе (чиновник, военнослужащий, нотариус, судья, полицейский, работник прокуратуры, ФСБ и т.д.); - не достижения восемнадцатилетнего возраста (есть исключения, когда разрешается открыть ИП до восемнадцатилетнего (см. выше); - пребывание нелегально на территории Российской Федерации; - лицо признано банкротом; - наличие действующего ИП (нельзя стать индивидуальным предпринимателем дважды. Можно только возобновить ранее приостановленную деятельность); - наложенный судебный запрет на ведение предпринимательской деятельности или наличие непогашенной судимости за тяжкие преступления.
Однако, самые распространенные причины для отказа в регистрации ИП связаны с неточностями в документах или их недостаточной комплектацией.
Еще один немаловажный пункт - необходимость выбрать подходящее торговое название для своего бизнеса. При этом следует убедиться, что выбранное название не зарегистрировано кем-то другим. а также адрес для регистрации бизнеса.
Разобравшись с формальной стороной вопроса, необходимо также определиться с видами деятельности, которыми планируется заниматься. Для предпринимателя это не менее важно, чем правильное оформление документов.
Чтобы ознакомиться с полным списком всех видов деятельности следует воспользоваться справочником ОКВЭД 2. Выбранные коды ОКВЭД необходимо указывать в заявлении на регистрацию ИП. Так, например, если предприниматель рассматривает, репетиторство как вид деятельности, то выбирает следующий код: образовательные услуги - 85.41.9 образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки. Выгодно указывать как можно больше кодов ОКВЭД, чтобы в случае смены рода деятельности не пришлось их дополнять, иначе придется проходить процедуру с подачей документов в налоговую по второму кругу.
Предпринимателю желательно выбрать основным тот код ОКВЭД, с которого возможно извлечение максимальной прибыли. Дополнительных кодов ОКВЭД может быть великое множество, но лучше всего ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми действительно планируется заниматься.
Вид деятельности обязан содержать не менее четырех цифр, иначе налоговая может отказать в регистрации. Всем предпринимателям дается право заниматься любым видом деятельности, которая не запрещена законом, даже если коды ОКВЭД, соответствующие этой деятельности, еще не внесены в ЕГРИП. Если предприниматель не сообщает о ведении деятельности, коды по которой не внесены в ЕГРИП, то в этом случае предусмотрен штраф в размере 5 000 руб. Зачастую, ошибки касаются именно неправильно выбранных кодов ОКВЭД.
Помимо вышесказанного, здесь обязательно нужно уточнить, не подлежит ли выбранная деятельность лицензированию. Лицензирование предполагает, что помимо предпринимательских способностей и большого желания заниматься бизнесом – владельцы и сотрудники обладают профессиональными знаниями и компетенциями для ведения конкретного вида деятельности. А также, некоторые ОКВЭДы требуют еще и Справку об отсутствии судимости.
Разберем, как правильно выбрать налоговый режим, поскольку от этого может зависеть как чистая прибыль, так и деловая репутация предпринимателя.
Всего для предпринимателей в России существуют 5 систем налогообложения:
- ОСНО;
- УСН (УСН доходы; УСН доходы минус расходы);
- ПСН;
- ЕСХН;
- НПД.
ОСНО - общая система налогообложения - для ИП крайне невыгодно, особенно на первых порах (поскольку предприниматель должен осуществлять бухгалтерский учет в полном объеме), но если при регистрации ИП не указать другое, то ОСНО выбирается автоматически и у предпринимателя есть всего 30 дней чтобы сменить налоговый режим, если не успеть в течение 30 дней, то поменять его можно только на следующий год.
УСН - упрощенная система налогообложения - это процент от прибыли - если дохода нет, то и платить ничего не надо, но здесь необходимо подавать нулевую декларацию. Существуют ограничения по УСН - доход не должен превышать 200 млн в год; нельзя иметь больше 130 человек в штате; запрещено заниматься подакцизными товарами, алкоголем; так же нельзя быть банком, ломбардом, микрофинансовой организацией. На УСН есть два режима - УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» - они отличаются способом начисления налогов и ставкой. Наличие данных опций рассматривается в качестве заботы государства о предпринимателях, чтобы они смогли подобрать наиболее оптимальный для них налоговый режим.
ПСН - патентная система налогообложения, для ее использования необходимо подать заявление в ФНС за 10 дней до начала работы по патенту. Обычно патенты приобретаются для сферы услуг. Патент можно сравнить с подпиской или абонементом - то есть заплатил заранее и можно работать не забивая голову отчетностью. Срок патента тоже можно выбирать, есть варианты от месяца до года. Однако у патента есть подводный камень - его можно оформить только дополнительно к базовой системе - либо ОСНО либо УСН. Это все потому, что у предпринимателя могут появится доходы, на которые патент не распространяется.
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог - разработан специально для фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции.
НПД - налог на профессиональную деятельность - в основном для самозанятых, но ИП тоже могут воспользоваться этой системой. На этом режиме, при отсутствии заработка нет необходимости ни платить налоги, ни подавать декларацию, ни отчитываться перед налоговой инспекцией. И даже страховые взносы не нужно платить вне зависимости есть у вас заработок или нет.
Изначально, специальные налоговые режимы создавались для конкретных видов компаний или их потребностей. Режимы учитывают специфику работы разных компаний. Например, патентную систему могут использовать только индивидуальные предприниматели, а фермерские и крестьянские хозяйства могут работать на более выгодном им Едином сельскохозяйственном налоге. Специальные режимы для того и разрабатываются, чтобы налоги были доступны для этих компаний и им было удобно и выгодно работать.
Если предпринимателю подходят сразу несколько систем налогообложения - рекомендуется просчитать заранее приблизительные суммы доходов и выбрать самую выгодную систему. В идеале рекомендуется привлечь для подсчетов грамотного и ответственного бухгалтера.
Все сведения в Социальный фонд налоговая служба подает о лице автоматически. К сожалению, система еще не лишена сбоев и технических неисправностей, поэтому наличие бумажных оригиналов документов на руках является необходимостью. Чаще всего, дополнительно обращаться в эти организации нет необходимости, но только в том случае, если у ИП нет в штате сотрудников. Как только заключен первый трудовой или договор гражданско-правового характера с работником, необходимо самостоятельно встать на учет в Социальный фонд в качестве работодателя.
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить государству налоги и страховые взносы. Страховые взносы делятся на фиксированные и дополнительные; налоги зависят от системы налогообложения и размера дохода. Налоги традиционно идут государству, а страховые взносы платятся предприниматели для того, чтобы бесплатно посещать врача и получать пенсию в старости.
В 2023 г. ИП обязан платить фиксированные взносы, которые составляют - 36 723 руб. на пенсионное страхование и 9 119 руб. на ОМС, итого = 45 842 руб.
Если годовая выручка превысит 300 000 руб., то надо еще оплатить 1% от суммы превышения. В случае, если ИП выберет НПД налоговый режим для самозанятых, то в этом случае можно не платить страховые взносы.
Итак, зарегистрировано ИП, выбран вид деятельности и режим налогообложения, теперь нужно следить за тем, чтобы сдавать налоговые декларации в срок, который утвержден в налоговом кодексе РФ для выбранного налогового режима. В случае не предоставления отчетности в срок, законом предусмотрены штрафные санкции. Поэтому обязательно нужно узнать все о своем налоговом режиме и графике подачи по нему деклараций. Не стоит забывать, что если у ИП есть сотрудники, то нужно отчитываться еще и за них.
Очень важной и кропотливой, хоть и довольно рутинной обязанностью для ИП станет организация документооборота. Все документы желательно хранить с педантичной скрупулезностью и желательно сразу сортировать по видам: банковские, регистрационные, кассовые, кадровые, договоры с поставщиками и покупателями, т.д. Отлаженный документооборот избавит от проблем с проверками, сэкономит нервы и деньги, и будет главной составляющей для достоверной отчетности. Следует отметить, что на сегодняшний день наличие печати не является необходимым условием для ведения предпринимательской деятельности.
После завершения регистрации ИП одним из обязательных этапов является обращение в Росстат. В соответствии со свидетельством о государственной регистрации ИП, Росстат должен предоставить информационное письмо с кодами ОКВЭД.
Следующий необходимый этап в регистрации ИП является открытие расчетного счета. Однако, расчетный счет может не понадобиться, если от клиентов планируется получение только наличных платежей, и общая сумма сделок не будет превышать 100 000 руб. Но если надо принимать платежи в интернет-магазине и через POS-терминалы с банковских карт покупателей или переводы от других ИП и юридических лиц, то без счета в банке никак не обойтись.
Можно не оповещать налоговую инспекцию об открытии расчетного счета, т.к. кредитные учреждения обычно сами сообщают всю информацию о счетах своих клиентов.
В 2023 г. ККТ (контрольно-кассовая техника) стала обязательна для всех ИП, которые принимают оплату наличными или безналичными платежами и их деятельность связана: а) с реализацией товаров, работ или услуг; б) с проведением азартных игр, в т.ч. лотерей.
В действительности, здесь важна не столько организационная форма и форма собственности, сколько именно наличие соответствующих операций. Работать с кассой обязаны даже некоммерческие организации и бюджетные предприятия. Помимо этого, онлайн-касса обязательна также и в отдаленных населенных пунктах, где нет общедоступных сетей интернета, только в подобных условиях она может работать исключительно в офлайн–режиме.
По сложившейся традиции наличия в каждом правиле исключения - существуют также ИП, которые в 2023 г. в праве не применять ККТ: - ИП на патентной системе налогообложения, с видами деятельности, освобожденными от применения ККТ; - продавцы газет и журналов; - налогоплательщики, которым приходится работать в труднодоступных местностях и т.д.
Однако нужно иметь в виду, что это исключение не касается ИП, работающих с маркируемыми товарами. В этом случае, предпринимателям придется приобрести кассовый аппарат, который будет проводить операции с маркируемыми товарами.
Виды деятельности, которым необходимо лицензирование:
Лицензия (т. е. профессиональные компетенции) потребуется предпринимателям, если они работают в такси, занимаются образовательной деятельностью, где подразумевается найм педагогических работников, организовывают частный розыск и охрану. Подробный список лицензируемых видов деятельности можно изучить в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
Помимо этого, другие виды деятельности также нуждаются в согласовании. Например, ИП должен получить разрешение от СЭС, МЧС, экологических служб и других проверяющих и контролирующих органов, чтобы открыть производство продуктов питания, кафе или оптом торговать, например, детскими игрушками. Во избежание штрафных санкций заниматься оформлением разрешений и получением согласований необходимо заранее - до начала работы.
Резюмируя сложный процесс создания ИП, стоит еще раз напомнить: Ведение предпринимательской деятельности предполагает формирование документов, составление и отправка отчетов, учет доходов и расходов, чтобы можно было рассчитать налоги. В идеале, если этим всем занимается профессиональный бухгалтер, поскольку совмещать предпринимательские функции и бухгалтерские обязанности довольно сложно. Если, к примеру, не уложиться в сроки подачи налоговых деклараций - налоговая не упустит шанс начисления пенни. Кроме пенни, за нарушения налоговая сразу назначает следующие штрафы:
- За задержку подачи декларации — назначают минимум 5% от суммы не уплаченного в срок налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.
- За неуплату налога в результате неверных расчетов — назначают 20%, за умышленную неуплату — уже 40%.
Неуплата считается умышленной — когда предприниматель занимается дроблением бизнеса, чтобы сохранить налоговые спецрежимы и не переходить на ОСНО, или проводит фиктивные сделки для увеличения стоимости товара.
Если уплату налогов и штрафов задержать на два месяца и больше, то налоговая может выставить инкассовое поручение. Исполнить инкассовое поручение - обязанность банка: он списывает все деньги со счетов должника и переводит на счёт налоговой. Если оказывается, что списывать нечего, дело передают приставам.
Для ИП чаще всего подходят специальные режимы налогообложения: НПД — для предпринимателей, которые работают без штатных сотрудников и зарабатывают не более 200 000 руб. в месяц; УСН «Доходы» — тем предпринимателям, у кого расходы на бизнес сравнительно небольшие или их совсем нет; УСН «Доходы минус расходы» — тем предпринимателям, у кого расходы превышают 60% доходов (например, когда есть штатные сотрудники и крупные закупки); Патент — тем предпринимателям, для кого стоимость патента ниже, чем налог на УСН при одинаковых доходах.
Рассчитать все это поможет грамотный и добросовестный бухгалтер, а предприниматель должен заниматься своим делом - развивать идеи и привлекать клиентов.
Если возникнут какие-либо вопросы или потребуются дополнительные рекомендации, смело пишите (vopros-k-uristu@mail.ru) либо звоните нам (84959709200).
С уважением, сотрудники ООО «Мариокс центр».