Прошедший все процедуры одобрения Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ предусматривает следующие поправки в Налоговый кодекс РФ:
1. Изменение порядка и сроков уплаты НДФЛ и предоставления уведомления:
- за период с 1-го по 22-е число текущего месяца НДФЛ нужно будет уплатить до 28 числа текущего месяца, до 25 числа текущего месяца предоставить уведомление
- за период с 23 числа по последнее число месяца – осуществить уплату налога нужно будет до 5 числа следующего месяца, направить уведомление до 3 числа следующего месяца
- за период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.
2. Корректировка предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам:
- По долговым обязательствам в рублях – от 10 до 150% ключевой ставки ЦБ РФ, при этом минимальное значение не может быть менее 2%;
- По долговым обязательствам в евро – от 1% до ставки STR в евро, увеличенной на 7%;
- По долговым обязательствам в китайских юанях – от 1% до ставки SIBOR в китайских юанях, увеличенной на 7%;
- По долговым обязательствам в фунтах стерлингов – от 1% до ставки SONIA в фунтах стерлингов, увеличенной на 7%;
- По долговым обязательствам в швейцарских франках или японских йенах – от 1% до ставки SARON в швейцарских франках или TONAR в японских йенах, увеличенной на 5%;
- По долговым обязательствам в иных валютах – от 1% до ставки SOFR в USD увеличенной на 7%;
В материале «ЦБ РФ снова повысил ключевую ставку» приведено значение действующей ключевой ставки.
3. Наделение обязанностью по исчислению и уплате НДС при ввозе в РФ товаров с территории государств - членов ЕАЭС на основании агентских договоров, договоров комиссии и договоров поручения на организации, оказывающие такие услуги.
4. Увеличение размеров ставок акцизов на отдельные виды алкогольной продукции, табак и табачные изделия, а также скорректированы положения, касающиеся применения вычетов при реализации алкогольной продукции.
5. Освобождение от налога на прибыль организация или предоставление возможности применения пониженных ставок налога для отдельных видов доходов, выплачиваемых иностранным компаниям.
6. Расширение перечня критериев взаимозависимости для целей ТЦО.
7. Признание дивидендами, полученными от источников в РФ, превышение дохода, выплаченному иностранному лицу, над рыночными ценами, при удержании и уплате налога с дохода налоговым агентом.
8. В случае непредставления уведомления о контролируемых сделках размер штрафа будет составлять 100000 рублей, за непредставление национальной или глобальной документации составит 1 000 000 рублей, за непредставление документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) – 500 000 рублей.
9. Уточнение сроков предоставления документации по трансфертному ценообразованию за 2024 – не позднее 31 декабря 2025 года.
Таким образом, с 2024 года, Налоговый кодекс РФ будет дополнен большим количеством важных поправок, вносящих ясность в порядок уплаты НДФЛ, а также норм, связанных с ужесточением контроля в рамках ТЦО.