Приветствую всех на канале «Просто о сложном (юридические советы)»!
Новости в телеграмм канале
Когда вы продаете автомобиль, думаете ли в этот момент о налоге или стараетесь найти покупателя и выгодно продать автомобиль? Сегодня статья о налоге на доходы физических лиц, и в каких случаях их необходимо платить, а в каких случаях закон освобождает нас от уплаты налога, варианты уменьшения дохода, с которого платится налог и другие интересные нюансы, которые необходимо знать. В конце статьи выводы.
Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (ст.ст.228, 217 НК РФ).
1.При нахождении транспортного средства в собственности менее трёх лет.
а) При нахождении транспортного средства в собственности менее трех лет, при его отчуждении, возникает обязанность по уплате налога на доходы физического лица в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, так как образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Простыми словами: если транспортное средство находится у вас в собственности менее трех лет, и вы решили его продать, в этом случае вам необходимо будет уплатить налог на полученный вами доход, если сумма продажи выше суммы приобретения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Согласно подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества
В соответствии с пунктом 2 статьи 218 ГК РФ право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
Согласно пункту 1 статьи 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Таким образом, при продаже транспортного средства налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого транспортного средства». (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 сентября 2022 г. N 03-04-05/90889.
Простыми словами, если вы приобрели автомобиль за 1 000 000 рублей и через 2 года решили его продать за 1 500 000 рублей, у вас возникает доход 500 000 рублей, с которого необходимо уплатить налог 13%. Если бы вы осуществили продажу через 3 года и позже, в силу закона вы освобождаетесь от уплаты налога с дохода.
Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
б) Можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 рублей вместо уменьшения доходов на сумму произведенных расходов, как указано в п. а), то есть, у вас нет документов, например договора купли-продажи автомобиля, из которого можно увидеть сумму приобретения автомобиля, соответственно, вы не сможете документально подтвердить свои расходы на приобретение автомобиля, в этом случае законодатель предлагает воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 рублей. Имущественным вычетом можно воспользоваться один раз в одной сделке.
Например, если сумма дохода от продажи автомобиля составляет 1000 000 рублей, из нее можно вычесть имущественный вычет в сумме 250 000 рублей= 750 000 рублей, с этой суммы уплачивается налог 13%.
Это вариант подходит для тех случаев, когда продавец не может подтвердить свои расходы документально.
2. При нахождении транспортного средства в собственности три года и более.
На основании пункта Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (ст. 217 НК РФ).
3.Момент возникновения права собственности на приобретаемый автомобиль.
Постановка автомобиля на регистрационный учет не влияет на момент возникновения права собственности и не влечет возникновения или прекращения права собственности того либо иного лица на соответствующее транспортное средство – позиция Верховного Суда РФ, изложенная в определении судебной коллегии по гражданским судам от 27 марта 2018 года N 47-КГ-25).
«Автотранспортные средства не отнесены законом к объектам недвижимости, в связи с чем относятся к движимому имуществу.
Следовательно, при отчуждении такого транспортного средства, как автобус, действует общее правило относительно момента возникновения права собственности у приобретателя - момент передачи транспортного средства.
При этом регистрация указанных транспортных средств носит учетный характер и не служит основанием для возникновения на них права собственности.
Гражданский кодекс Российской Федерации и другие федеральные законы не содержат норм, ограничивающих правомочия собственника по распоряжению транспортным средством в случаях, когда это транспортное средство не снято им с регистрационного учета.
Отсутствуют в законодательстве и нормы о том, что у нового приобретателя транспортного средства по договору не возникает на него право собственности, если сохраняется регистрационный учет на отчужденное транспортное средство за прежним собственником».
Простыми словами: если новый собственник не поставил автомобиль на регистрационный учет и автомобиль по-прежнему на учете числится за прежним собственником, это не означает, что покупатель не является собственником. Отсчет срока нахождения автомобиля в собственности начинает течь с момента возникновения права собственности. Как правило в договоре купли-продажи автомобиля указывается, дата подписания договора является датой передачи автомобиля от продавца к покупателю. Может быть указан и вариант передачи автомобиля по отдельному акту передачи, в этом случае в договоре указывается, что право собственности у покупателя на автомобиль возникает с даты передачи автомобиля по акту приема-передачи.
ВЫВОДЫ:
- физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
-если транспортное средство находится у вас в собственности менее трех лет, и вы решили его продать, в этом случае вам необходимо будет уплатить налог на полученный вами доход, если он у вас возник;
- налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества;
- уменьшить налог можно за счет имущественного вычета в сумме 250 000 рублей, если нет документально подтвержденных расходов, уменьшающих сумму дохода;
-при нахождении транспортного средства в собственности три года и более, налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже автомобиля;
- момент возникновения права собственности у приобретателя автомобиля - момент передачи транспортного средства, регистрация в ГИБДД является учетом транспортного средства, а не регистрацией перехода права собственности от продавца к покупателю.