В нашем государстве с любого дохода обязывают платить налоги включая доходы от операций с иностранной валютой. При продаже долларов, евро и других валют также необходимо уплатить налог, аналогично тому, как это делается при продаже недвижимости или автомобиля. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13-15%.
Осуществляя сделки по продаже (конвертации) валюты, если курс на момент реализации вырос, то вы получаете экономическую выгоду, которая считается вашим налогооблагаемым доходом (ст. 41 НК РФ).
В октябре 2023 года налоговики даже выпустили письмо, в котором напомнили, что с дохода физлица на росте курсов валют, следует заплатить налог, предварительно его задекларировав (письмо ФНС № ЗГ-3-11/13786от 25.10.2023).
Казалось бы, модель заработка примитивная – купил валюту подешевле продал ее подороже, с разницы заплатил налог. Но на практике не все так просто. Давайте разберемся почему.
Рассмотрим, как менялся курс валют за 3 месяца на примере доллара и евро:
Доллар:
Евро:
Те, кто умудрились обменять валюту на пике роста курса, сумели заработать на спекулятивной продаже, если ранее приобрели валюту по низкому курсу.
Когда и с какой суммы возникает налог
В момент покупки иностранной валюты дохода у гражданина не возникает.
А вот при обмене валюты на рубли происходит продажа имущества и получение физлицом дохода. Деньги, включая валюту, считаются имуществом граждан (ст. 141 ГК РФ).
Вместе с тем базу по НДФЛ можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на покупку инвалюты (пп. 2 п 2 ст. 220 НК РФ).
Например:
15.08.2023 г. гражданин продал 10.000 евро по курсу - 110,6847 руб. за - 1 106 847 руб.
23.11.2022. г. данную сумму валюты он купил по курсу - 62,1774 руб. за - 621 774 руб.
В результате он получил доход – 485 043 руб.
НДФЛ = 1 106 847 руб. – 621 774 руб.= 485 043 х 13% = 63 059 руб.
До 30 апреля 2024 года ему необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием доходов и расходов вместе с подтверждающими документами.
Не забудьте воспользоваться вычетом по НДФЛ
При расчете НДФЛ существует возможность воспользоваться вычетом, который предполагает возврат расходов на приобретение валюты, ограниченный суммой в 250 000 руб.
Если сделка небольшая, то вычет 250 000 руб. позволяет избежать уплаты НДФЛ. Учтите эту возможность при планировании финансовых операций с валютой. Нулевая база по НФДЛ не освобождает от обязательств по предоставлению налоговой декларации.
Как задекларировать доход
Обменный пункт налоговым агентом не является, а потому рассчитывать и удерживать НДФЛ за вас не будет. По НДФЛ закон обязывает отчитаться самостоятельно.
Предоставьте в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Авторизованные пользователи портала Госуслуг могут это сделать, не выходя из дома с компьютера или самртфона.
Даже если налог к уплате ноль или от сделок с валютой вы получили убыток, отчитать перед налоговой все-равно придется.
Если не сдать декларацию может прилететь штраф по ст. 119 НК РФ.
Если продали валюту в этом году, отчитайтесь до 30 апреля 2024 года.
Основание – п. 2 ст. 38, п. 2 ст. 226, подп. 1 и 2 п. 1 ст. 228 НК РФ и, письма Минфина № 03-04-06/8370 от 20.02.2015 года, № 03-04-06/4-210 01.08.2012 года.
Когда платить налог не придется
Тут все просто – если валюта была в собственности более 3-х лет налог не платится, декларация не подается. Вообще не имеет значения сколько вы заработали, хоть 10 млн. руб.
Основание - абз 2 п 17.1 ст 217 НК РФ.
Контроль и ответственность
Не секрет, что купить или продать валюту можно не только в банке, но с «рук», например, через различные телеграм-каналы и нелегальные сообщества. Которые с началом СВО и ограничениями продажи валюты, получили особую популярность. Но это все незаконно.
Осуществление валютных операций вне банковской системы находится за рамками правового поля:
-Продавец и покупатель могут столкнуться с штрафами в размере 75-100% от суммы операции.
- Заработавшим более 2 250 000 руб. грозит уголовная ответственность за незаконную банковскую деятельность с возможным лишением свободы до 4-х лет. При доходе свыше 9 000 000 руб., это наказание может быть увеличено до 7 лет.
В заключении стоит отметить, что на данный момент контроль за уплатой налогов при продаже валюты остается относительно ограниченным со стороны государства. Налоговики признаются, что выявить все сделки по купле-продажи валюты не представляется возможным. Если валюта находится в собственности более трех лет, нет обязательства сообщать о ее продаже.
Если у вас есть конкретные вопросы по этой теме или если вы нуждаетесь в дополнительной информации, дайте знать.
Найти меня можно в Telegram канал «Финансы под контролем». Подписывайтесь!🚀
✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь:
WhatsApp РФ: +79185831919 для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем
А это специально для тех, кто оставляет комментарии, не разбираясь в теме:
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 20 февраля 2015 г. № 03-04-06/8370
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что физическое лицо осуществляет конверсионные операции с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).
⚡Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.⚡
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом.
При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком физлицом самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН
20.02.2015
