Подходит время продлевать патенты на 2024 год. Рассказываем, как это сделать и из-за чего может отказать налоговая
Когда нужно подать заявление на патент на 2024 год?
Патент — специальный налоговый режим, для получения которого необходимо подать заявление. В отличие от УСН, где достаточно один раз подать уведомление, заявление на ПСН подается отдельно на каждый вид деятельности и на срок в пределах календарного года. Поэтому важно не пропустить сроки подачи заявления на патент.
Такие документы налоговые принимают минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента.
Как рассчитать налог на патенте, от чего он зависит
Для расчета налога берется не фактический, а предполагаемый доход. Предполагаемый доход указан в законе о патенте по каждому субъекту РФ и зависит от многих показателей: вида деятельности, площади торговой точки, количества посадочных мест, грузоподъемности и других.
Формула: налог на ПСН = налоговая база (предполагаемый доход) * 6 %.
Порядок уплаты налога:
- Если патент куплен более чем на полгода, оплата разбивается: 1/3 часть налога оплачивается в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а 2/3 налога — до окончания срока его действия.
- Если патент куплен менее чем на шесть месяцев, оплата не разбивается. Внести всю сумму нужно до конца срока его действия.
Правила сокращения налога по патенту:
- ИП без наемных сотрудников могут сократить его полностью;
- ИП с работниками — не больше чем наполовину.
Отчетность на патенте
Отчетности на ПСН как таковой нет. Но важно своевременно подать уведомления и заявления:
- на продление патента, иначе ИП автоматически переходит на общий режим (если у ИП нет дополнительно УСН);
- налоги уменьшаются только при подаче в ФНС уведомления на сокращение патента;
- плательщики патентной системы ведут учет доходов (КУДиР). Несмотря на то, что при расчете налога фактический доход не учитывается, установлен лимит в 60 млн руб. Книга учета доходов ведется для соблюдения ограничения.
Куда и как подать заявление на получение патента
Заявление подается по месту прописки предпринимателя либо в любой налоговый орган субъекта РФ, где предприниматель ведет деятельность.
Способы:
- Самый удобный и быстрый — через ЭДО с помощью электронной цифровой подписи. В этом случае патент придет в электронном виде.
- Через почту России.
- Личный визит в ФНС.
Сокращение налога по патенту в 2023 году
Рекомендуем подать уведомление на сокращение налога по ПСН до 10 декабря 2023 года, чтобы налоговая успела рассмотреть уведомление и сократить налоги.
Самое важное, что нужно учесть в 2023 году:
- Заявление на получение нового патента на 2024 год нужно подать до 15.12.2023.
- Если вы хотите уменьшить налог по патенту за 2023 год, подайте уведомление на сокращение. Желательно сделать это до 10.12.2023.
Причины для отказа в выдаче патента
Налоговая может отказать в выдаче патента по нескольким причинам:
- у ИП есть задолженность;
- не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента;
- несоответствие указанного в заявлении вида предпринимательской деятельности.
Мы предлагаем заключить договор на полное бухгалтерское обслуживание по патентной системе налогообложения. Ваш персональный бухгалтер своевременно подаст заявление на получение патента на 2024 год и уведомление на сокращение налогов по патенту за 2023 год.