Оксана Николаевна Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент
Переплата по налогам может возникать из-за разных причин: индивидуальный предприниматель (далее —ИП) может ошибиться в реквизитах платежа, может не знать о налоговых льготах или переехать в другой регион с пониженной налоговой ставкой. Также могут поменяться правила расчета налога. Кроме того, налоговая инспекция может совершить ошибку и несколько раз списать с ИП один и тот же налог.
Исключением будут случай, когда ИП была неправильно подобрана система налогообложения или им же были внесены авансовые платежи. В этом случае денежные средства налоговой инспекцией возвращены не будут.
С переплатой можно поступить следующим образом:
- вернуть на свой расчетный счет;
- зачесть в счет будущих платежей;
- погасить задолженность по другим платежам.
Важно: с конца 2020 года переплату можно зачесть в счет налога любого уровня (федеральный, региональный, местный). При наличии задолженности любого уровня вернуть переплату нельзя, сначала нужно погасить такую задолженность. Но нельзя зачесть переплату в счет недоимки или будущих платежей по НДФЛ или в счет штрафа, установленного КоАП РФ.
Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня поступления денежной суммы в бюджет или если переплату обнаружила налоговая, три года с момента получения ИП уведомления.
Если трехлетний срок пропущен, то переплату можно будет вернуть только через суд. Срок давности в таком случае составляет три года, он начинает течь с момента, когда ИП узнал или должен был узнать о переплате и своем праве на ее возврат.
Для возврата или зачета переплаты нужно будет совершить следующие действия.
Во-первых, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на перерасчет (вместе с документами, которые могут подтвердить факт переплаты) и дождаться проведения проверки. Заявление будет рассматриваться инспекцией в течение десяти дней. Такое заявление можно подать в свободной форме, указываем в нем: название и адрес налоговой инспекции; данные налогоплательщика; за какой период и по каким налогам будет проводиться проверка. Заявление можно подать лично, отправить по почте либо через личный кабинет налогоплательщика.
Во-вторых, нужно дождаться решения налоговой по результатам проверки. Если налоговая не обнаружила факт переплаты, перепроверяем все документы снова, возможно, получится найти больше письменных доказательств, и направляем в вышестоящий налоговый орган для обжалования решения.
В-третьих, даже если решение налоговой было положительным, деньги не будут возвращены на счет автоматически. Необходимо написать заявление на возврат средств или зачет их в счет будущих платежей. Возврат средств происходит в течение одного месяца со дня подачи такого заявления, в заявлении указываются реквизиты своего банковского счета. Если выбираем зачет переплаты в счет будущих платежей, то в заявлении нужно указать налог, в счет которого будет зачтена переплата.
Таким образом, существует несколько способов устранения переплаты по налогам для ИП, а вернуть средства можно даже если был пропущен трехлетний срок для подачи заявления — в судебном порядке, доказав, что срок был пропущен по уважительной причине.
Если возникнут какие-либо вопросы или потребуются дополнительные рекомендации, смело пишите (vopros-k-uristu@mail.ru) либо звоните нам (84959709200).
С уважением, сотрудники ООО «Мариокс центр».