Когда и как индивидуальный предприниматель может вернуть /зачесть на будущее переплату по налогам?

Оксана Николаевна Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент

Переплата по налогам может возникать из-за разных причин: индивидуальный предприниматель (далее —ИП) может ошибиться в реквизитах платежа, может не знать о налоговых льготах или переехать в другой регион с пониженной налоговой ставкой. Также могут поменяться правила расчета налога. Кроме того, налоговая инспекция может совершить ошибку и несколько раз списать с ИП один и тот же налог.

Исключением будут случай, когда ИП была неправильно подобрана система налогообложения или им же были внесены авансовые платежи. В этом случае денежные средства налоговой инспекцией возвращены не будут.

С переплатой можно поступить следующим образом:

- вернуть на свой расчетный счет;

- зачесть в счет будущих платежей;

- погасить задолженность по другим платежам.

Важно: с конца 2020 года переплату можно зачесть в счет налога любого уровня (федеральный, региональный, местный). При наличии задолженности любого уровня вернуть переплату нельзя, сначала нужно погасить такую задолженность. Но нельзя зачесть переплату в счет недоимки или будущих платежей по НДФЛ или в счет штрафа, установленного КоАП РФ.

Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня поступления денежной суммы в бюджет или если переплату обнаружила налоговая, три года с момента получения ИП уведомления.

Если трехлетний срок пропущен, то переплату можно будет вернуть только через суд. Срок давности в таком случае составляет три года, он начинает течь с момента, когда ИП узнал или должен был узнать о переплате и своем праве на ее возврат.

Для возврата или зачета переплаты нужно будет совершить следующие действия.

Во-первых, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на перерасчет (вместе с документами, которые могут подтвердить факт переплаты) и дождаться проведения проверки. Заявление будет рассматриваться инспекцией в течение десяти дней. Такое заявление можно подать в свободной форме, указываем в нем: название и адрес налоговой инспекции; данные налогоплательщика; за какой период и по каким налогам будет проводиться проверка. Заявление можно подать лично, отправить по почте либо через личный кабинет налогоплательщика.

Во-вторых, нужно дождаться решения налоговой по результатам проверки. Если налоговая не обнаружила факт переплаты, перепроверяем все документы снова, возможно, получится найти больше письменных доказательств, и направляем в вышестоящий налоговый орган для обжалования решения.

В-третьих, даже если решение налоговой было положительным, деньги не будут возвращены на счет автоматически. Необходимо написать заявление на возврат средств или зачет их в счет будущих платежей. Возврат средств происходит в течение одного месяца со дня подачи такого заявления, в заявлении указываются реквизиты своего банковского счета. Если выбираем зачет переплаты в счет будущих платежей, то в заявлении нужно указать налог, в счет которого будет зачтена переплата.

Таким образом, существует несколько способов устранения переплаты по налогам для ИП, а вернуть средства можно даже если был пропущен трехлетний срок для подачи заявления — в судебном порядке, доказав, что срок был пропущен по уважительной причине.

Если возникнут какие-либо вопросы или потребуются дополнительные рекомендации, смело пишите (vopros-k-uristu@mail.ru) либо звоните нам (84959709200).

С уважением, сотрудники ООО «Мариокс центр».