7 ноября 2023 года Госдума в первом чтении приняла законопроект поправок к Налоговому кодексу, которые устанавливают ряд новых параметров для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Сам законопроект полностью можно найти на специальном сайте. Пора разбираться, что же будет из себя представлять новый ИИС, и делать выводы - стоит ли его открывать.
Вычеты по ИИС
Налоговый вычет - главное преимущество ИИС, то, ради чего они были созданы. Старые ИИС были (и пока еще есть) двух типов - либо вычет с суммы пополнений (можно вернуть 13% от пополнений за год, но не более 52 тысяч), либо вычет с дохода (не платить налог при закрытии счета с прибыли, кроме дивидендов).
Новый ИИС планирует совмещать эти вычеты:
По новому ИИС, согласно документу, предполагается налоговый вычет на пополнение счета. Вернуть можно 13% с суммы пополнения до 400 тыс. рублей в год. Пополнить можно и на большую сумму, но максимальный вычет за пополнение - 400 тыс. (можно вернуть максимум 52 тыс. руб.). По истечении же срока ИИС (о сроках дальше) инвестор будет освобождаться от уплаты налога с дохода.
Однако здесь есть нюанс. Во многих источниках, в том числе со ссылкой на представителей Минфина, говорится о вычете на пополнение только при ОТКРЫТИИ счета, из чего может сложиться впечатление, что вычет на пополнение может выдаваться единовременно. Текущие поправки вроде как этого не предполагают, однако в налоговый кодекс могут вноситься и новые - механизм пока сырой и проработан не до конца.
Сроки владения ИИС
Со сроками старых ИИС всегда всё было довольно прозрачно. Открыл ИИС первого или второго типа - чтобы получать вычеты, закрыть его можно не раньше, чем через 3 года. Закрыл раньше - обязан вернуть вычеты, если успел их получить.
С новым ИИС в будущем планируется то же самое, только cрок планируется увеличить аж до 10 лет. Но есть нюанс - пятилетний переходный период с ежегодным увеличением срока с 5 лет до 10 в совокупности.
Суть такая: открыл новый ИИС в первый год (2024) - имеешь право закрыть его через 5 лет (в 2029 г.) и сохранить вычеты. Открыл в 2025 - уже должен держать минимум 6 лет и так далее. В итоге, планируется, что все счета ИИС нового типа, открытые в 2029 году и позже будут иметь срок действия минимум 10 лет
Переход со старого ИИС на новый
Открыть ИИС нового типа по планам можно будет с 01.01.2024. При этом, с этой же даты будет невозможно открыть ИИС старых типов.
Владельцам действующих ИИС старых типов не стоит волноваться - счета продолжат действовать вплоть до их закрытия, после чего открыть заново ИИС старого типа будет уже нельзя.
При этом владельцы старых ИИС смогут перейти на ИИС нового типа, для этого нужно будет подать заявление в налоговую. В этом случае срок старого ИИС будет засчитан в пользу нового (до 3 лет). Повторюсь, переход будет полностью добровольным и необязательным.
Досрочное закрытие
Досрочно снять деньги с индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) без потери права на налоговые льготы инвесторы смогут только для оплаты дорогостоящего лечения (себя и близких родственников). Других причин досрочного закрытия не предусмотрено.
Другие поправки
На новом типе ИИС не будет налоговых вычетов по бумагам иностранных компаний за исключением доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве — члене ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия). С учетом того, что торговля иностранными бумагами в принципе находится под угрозой из-за санкций - ход на мой взгляд верный.
Выводы
Проект нового ИИС выглядит очень спорным - лично я привык получать вычет с пополнений на 400 тыс. руб. в год, т.к. довольно сложно превысить такой вычет за счет доходов (они должны составлять минимум 400 тыс., чтобы быть хотя бы сопоставимыми по выгоде), а пока не до конца понятно, будут ли действовать вычеты на пополнение каждый год или один раз при открытии счета. При этом срок в 10 лет также выглядит крайне завышенным - тяжело вести накопления, зная, что средства заморожены очень и очень надолго, хотя при открытии счета в 2024 году этот срок еще будет составлять приемлемые 5 лет.
Единственный позитивный момент, который могу для себя выделить - переход на новый ИИС не принудительный, а старые ИИС будут действовать как раньше, если их не закрывать. А это значит, что с открытием ИИС-3 можно не спешить, перейти на него со старых типов можно успеть всегда.
Что делать?
Лично я буду открывать ИИС старого типа (с вычетами на пополнение) в СбербИнвестициях, пока есть возможность, даже с учетом того, что в 2023 году не планирую его пополнять (коплю деньги на скорые расходы). Пусть будет и продолжит действовать после 2024 года.
У тех, у кого есть действующий открытый ИИС, на мой взгляд, есть несколько вариантов:
- Если ИИС меньше трех лет - оставить его и дальше, по возможности не закрывать после истечения срока, а если все же хочется закрыть - дважды подумать, т.к. открыть такой ИИС заново будет нельзя
- Если ИИС больше трех лет - можно закрыть его, но успеть открыть новый до конца 2023 года, даже, если не планируете пополнять по той же причине. Почему закрыть? Чтобы высвободить средства и получить большую финансовую гибкость.
Обо всех своих инвестициях рассказываю периодически, подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить
