ФНС РФ обновила форму 6-НДФЛ, а также порядок и формат заполнения отчетности ( Приказ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Новая форма заметно отличается от действующей.
Отмечу новшества:
Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»:
Во-первых, сумму перечисленного и возвращенного налога (строки 020 и 030) нужно будет указывать не за три последних месяца, а с начала года.
Во-вторых, изменен порядок отражения сумм НДФЛ, возвращенных с начала налогового периода. А именно, вместо блока строк 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога» вводятся новые строки. В них нужно будет вписывать сумму налога, возвращенную:
- 031 — в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления;
- 032 — в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления;
- 033 — в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления;
- 034 — в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления.
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» тоже претерпел изменения.
Теперь он будет называться по новому — «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц».
Вместе с названием изменятся и некоторые строки. Так,
- в строке 110 нужно будет отражать количество физлиц, получивших доход, а в строке 111 указывать, сколько из них являются высококвалифицированными иностранными специалистами (сейчас для этих целей используются строки 120 и 121);
- сумму дохода, полученную физлицами, нужно будет вписывать в строки 120 и 121 соответственно (в действующей форме для отражения этих с разбивкой по видам доходов используются строки 110 — 115);
- появится новая строка 131 «Налоговая база»;
- будет исключена строка, предназначенная для указания исчисленной с дивидендов суммы налога;
- удержанный налог, который сейчас указывается одной суммой в стр. 160, будет разбит на 4 части по срокам удержания:
- стр. 161 — с 1-го по 22-е число I месяца последнего квартала;
- стр. 162 — с 23-го числа I месяца по 22-е число II месяца последнего квартала;
- стр. 163 — с 23-го числа II месяца по 22-е число III месяца последнего квартала;
- стр. 164 — с 23-го по последнее число 3-го месяца последнего квартала.
Помимо этого, в справке о доходах физлица из раздела 2 удалено поле с суммой перечисленного НДФЛ.
Год мы закрываем на старом бланке, а вот отчетность за 1 квартал 2024 года сдаем уже по новой форме!
Для правильного заполнения отчета в фонд социального страхования и не только рекомендуем пройти курс «Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3».
