Риски: при оплате услуг самозанятого с расчетного счета организации плательщик НПД обязан сформировать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов.
Плательщик НПД (самозанятый) вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными денежными средствами. При получении оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа самозанятый обязан сформировать чек в мобильном приложении "Мой налог" и сразу передать его заказчику. К расчетам с использованием электронных средств платежа относятся, в частности, расчеты по банковской карте через POS-терминал.
В Консультации от 20.10.2023 эксперт Минфина России напоминает, что при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке, самозанятый обязан сформировать чек не в момент расчета, а не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). К иным формам расчета относится, в частности, оплата услуг самозанятого с расчетного счета организации.
В этом случае самозанятый только после формирования чека передаст его заказчику в бумажном или в электронном виде (ч. 4 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Организация-заказчик, в свою очередь, не имеет права признать затратами сумму выплаченного самозанятому вознаграждения (стоимость принятых работ или оказанных услуг) без наличия такого чека. Это касается как плательщиков налога на прибыль, так и организаций, применяющих УСН.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить наши авторские материалы по самым свежим и значимым новостям!