Эффективность работы компании можно увидеть через показатели прибыли и рентабельности. Смотреть их нужно в разрезе план / факт и в динамике период к периоду.
Что контролировать предпринимателю?
Выручка — динамика выручки говорит о том, как предприятие развивается.
Маржинальная прибыль, маржинальная рентабельность — основа устойчивости бизнеса. Маржа — вторая точка контроля после выручки. Снижение маржи даже на 1% может снизить чистую прибыль компании на 50%.
Валовая прибыль подразделений — даёт информацию об эффективности направлений и позволяет выявить убыточные или неэффективные направления.
Постоянные расходы — это расходы, которые не зависят от выручки. Это зло для бизнеса, потому что они сразу съедают прибыль при падении продаж. Постоянные расходы не должны расти при изменении выручки.
Чистая прибыль и чистая рентабельность — итоговый результат периода. Чистую прибыль можно направлять на дивиденды, инвестиции или оставлять на пополнение оборотного капитала компании. Финансисты говорят, что если бизнес зарабатывает менее 5% чистой рентабельности, то бизнес не живёт, а выживает (конечно, это не касается крупного оптового бизнеса).
Точка безубыточности — то есть размер выручки, который вам минимально необходим для покрытия расходов. Чем она меньше, тем лучше. Точка безубыточности считается просто: надо сложить все расходы, кроме переменных, и разделить на процент маржинальной рентабельности. Полученная цифра — это объём продаж, при котором финансовый результат бизнеса равен нулю: если отгрузите меньше — получите убыток, больше — получите прибыль.
Запас финансовой устойчивости — то есть насколько продажи превышают точку безубыточности. Чем больше показатель, тем лучше: хороший — 20%, средний — от 5 до 20%, низкий — меньше 5%.
Операционный риск. Он рассчитывается так: маржинальная прибыль / чистая прибыль. И, конечно, чем ниже риск, тем лучше: низкий — меньше 3, средний — от 3 до 6, высокий — от 6 до 9 и критически высокий — больше 9.
Как контролировать показатели?
Все эти показатели содержит Отчёт о доходах и расходах (ОДР / P&L) — центральный отчёт в системе финансовой отчётности.
В нём есть следующие разделы: выручка, прямая себестоимость, производственные, общехозяйственные расходы, проценты за пользование заёмными средствами, налоги, дивиденды.
В России нет стандартов управленческой отчётности, поэтому форма ОДР у каждой компании своя. Но правильно составленный ОДР содержит как минимум три вида прибыли и три вида рентабельности, а также показатели, которые мы перечислили.
Как и в случае с другими управленческими отчётами, базовая форма может адаптироваться под специфику компании — состав статей, детализация до направлений, подразделений и так далее.