Разбираемся, как работает НДС (налог на добавленную стоимость): какой бизнес попадает под него, как правильно считать налог и в каких случаях можно сэкономить на оплате.
📌 Что такое НДС простыми словами?
НДС — федеральный налог, который взимается государством с добавленной стоимости на товары. Добавленная стоимость — это надбавка к себестоимости товара при его реализации.
Поясним на примере: предприниматель производит и продаёт дорожные сумки. Себестоимость одной сумки — 3 000 рублей. Сюда входят цена ткани, фурнитуры, оплата труда швеи и так далее. Чтобы получить прибыль, производитель прибавляет к себестоимости 2 000 рублей. С суммы 2 000 рублей и будет взиматься НДС. О том, как правильно посчитать налог, расскажем ниже.
Кстати, НДС облагаются не только товары, но и услуги, например сдача имущества в аренду или строительные работы.
💸 Кто должен платить НДС?
Вы наверняка не раз замечали в чеках из магазинов строку, где указана сумма НДС. Это косвенный налог — для покупателя он уже включён в стоимость, фактически он его и оплачивает. Вот только продавец не получает этих денег, а передаёт их в налоговую.
Предприниматели и юрлица имеют право не платить государству НДС в нескольких случаях.
- Если они выбрали для уплаты налогов общую систему налогообложения (ОСНО) или применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Если они считаются налоговыми агентами:приобретают у иностранных фирм продукцию или услуги, а затем продают;
арендуют или скупают имущество, принадлежащее государству;
реализуют имущество, конфискованное судом. - Если они привозят товары из-за рубежа.
📊 Налоговые ставки НДС
- 0%. Ставку применяют при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях (п. 1 ст. 164 НК РФ).
- 10%. Ставку применяют при продаже большинства продовольственных и непродовольственных товаров: продуктов, детских вещей, медицинских изделий, обуви и прочего. Подробно почитать о таких товарах можно здесь.
- 20%. Ставку применяют во всех остальных случаях.
🧮 Как считать НДС
Мы рассмотрим только базовый принцип расчёта НДС. На деле может быть много нюансов, в зависимости от того, чем занимается компания. В этих тонкостях поможет разобраться только опытный бухгалтер.
Формула расчёта НДС выглядит так:
конечная стоимость для потребителя × налоговая ставка = НДС.
Так считают налог продавцы товара или производители, когда выставляют покупателям счета с выделенным НДС.
Например, стоимость товара — 10 000 рублей, ставка НДС — 20%. НДС равен: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. В чеках для покупателя компания прописывает общую стоимость товара — 12 000 рублей.
Чтобы не путаться с расчётами, можно найти в интернете специальные калькуляторы НДС. Вот пример одного из них — просто подставляйте нужные значения в поля для заполнения, система сама высчитает результат.
📉 Как можно уменьшить сумму НДС
Законодатель разрешает компаниям вычитать из налога тот НДС, что им выставили поставщики при продаже своей продукции или комплектующих для производства (например, сырья, тканей, фурнитуры), а также при продаже своих работ и услуг (например, постройка нового цеха для производства).
Предположим, компания изготавливает и продаёт деревянные табуреты. Для производства она заказала древесину на 1 миллион рублей, в эту сумму уже включён НДС — 200 000 рублей. Компания сделала табуреты и продала их на 5 миллионов рублей — эти деньги поступили ей в кассу.
Вот как начисляется НДС: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 рублей. Такую сумму потребует налоговая с дохода компании. Но компания уже заплатила поставщику 200 000 рублей НДС, когда покупала древесину. Значит, теперь эту сумму можно вычесть: 1 000 000 − 200 000 = 800 000 рублей. Именно такой налог за добавленную стоимость должна уплатить компания в налоговую.
Обратите внимание: компании могут заявить вычет к возврату, только если у них есть документы, доказывающие, что НДС был уплачен поставщику. Подойдут счета-фактуры, накладные на товар, акты выполненных работ и так далее.
❓ Часто задаваемые вопросы
◾ Когда платить и отчитываться по НДС?
Декларации по НДС подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а сам налог платят до 28-го через единый налоговый счёт.
◾ Зачем нужен НДС?
До появления НДС налог считали со всей выручки, которую получал предприниматель. Это было не совсем справедливо, ведь его фактические расходы не учитывались. С появлением НДС расчёты стали более прозрачными. Налог перечисляется в федеральный бюджет, а затем средства расходуются на национальные и государственные цели.
◾ Кто освобождается от уплаты НДС?
Есть категория плательщиков, которые работают без НДС. Это предприниматели и компании, применяющие льготные налоговые режимы (упрощёнку и патент). Потребовать от них заплатить НДС могут только в одном случае — когда они привозят в Россию товары из других стран для последующей продажи.
Разобраться в налоговых тонкостях поможет хороший бухгалтер. А если нужно запустить эффективную рекламную кампанию — вам в МТС Маркетолог. Здесь можно подобрать нужную целевую аудиторию и отравлять сообщение только тем, кому оно может быть наиболее интересно. А если возникнут вопросы — разобраться в нюансах кампаний помогут менеджеры платформы.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше и запустить эффективную рекламу
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи: