С помощью самозанятости можно легально заниматься любимым делом и платить меньше налогов. Однако вместе с налогом на профессиональный доход у исполнителей появятся обязательства. Если их не выполнять, то статуса могут не только лишить, но и оштрафовать. В чем суть статуса самозанятого, когда запрещают использовать льготный налоговый режим, какой штраф грозит за нарушения, рассказываем в новой статье.
По каким правилам работают самозанятые в 2023 году
С 2023 года деятельность самозанятых должна вестись в соответствии с изменениями, которые внесли в законодательство.
Предприниматель, имеющий этот статус, должен работать с заказчиками в следующем порядке:
- Заключать как самозанятый договор. Это необходимо, если сумма по нему составляет более 10 000 рублей. Запрещено заключать трудовой договор для оказания услуг самозанятого. Допускается заключение договора подряда, оказания услуг и других
- Предоставлять товары и услуги. При нарушении обязательств заказчик имеет право требовать у самозанятого устранить недочеты за его счет или потребовать денежное возмещение
- Принимать оплату за товары или услуги в наличной или безналичной форме
- Вносить данные о полученном платеже в приложение «Мой налог». Это необходимо для учета доходов и расчета налога
- Предоставлять электронный или бумажный чек заказчику
- Уплачивать налог за отчетный месяц до 28 числа следующего месяца. При работе с физическими лицами налог составляет 4%, а с юридическими лицами и ИП — 6%. Если вы зарегистировались впервые как самозанятый, то по налогу действует бонус в размере 10 000 рублей. Его нельзя обналичить, но можно снизить налоговые ставки до 3 и 6% соответственно
Что запрещено самозанятому
Самозанятое лицо не имеет право:
- Продавать подакцизные товары, подлежащие маркировке
- Осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав, за исключением имущества для личных, домашних и других аналогичных целей
- Заниматься добычей и продажей полезных ископаемых
- Нанимать персонал
- Работать адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим
- Вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по агентским договорам, а также договорам поручений, комиссий
- Использовать другие налоговые спецрежимы, например, УСН
- Работать в качестве посредника или агента за вознаграждение
Установлен лимит на доход: самозанятый в год может зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей. Если доход будет выше, то его в автоматическом режиме переведут на налог на доходы физлиц.
Полный список ограничений указан в федеральном законе от 21 ноября 2018 года №422-ФЗ.
Штрафы для самозанятых
Существует несколько нарушений, за которые на самозанятого могут наложить штраф.
Сокрытие самозанятым дохода
Если самозанятый скрыл часть своего заработка, не внес сведения о новой поступившей оплате или ошибся при их вводе, снизив сумму, то ФНС может его оштрафовать. Налоговая служба может узнать о нарушении от заказчика или проверить предпринимателя путем контрольной закупки.
В соответствии со статьей 129.13 НК РФ, за такое нарушение будет наложен штраф в размере 20% от скрытого дохода. Если подобное повторится в течение шести месяцев, самозанятый заплатит 100% от утаенных платежей.
Чтобы такого не случалось, нужно внимательно указывать сведения о доходе в приложении «Мой налог». Данные необходимо вносить о поступлениях, в том числе наличными.
В приложении есть возможность привязать дебетовую карту. В итоге все деньги, поступающие на счет, будут учитываться как доход самозанятого. НПД рассчитывается с общей суммы. Есть возможность разделить поступающие средства на личные и профессиональные. Например, для самозанятости можно завести специальную карту и принимать на нее оплату от клиентов. Второй вариант — не привязывать карту самозанятого к личному кабинету в приложении, а вручную вносить данные о доходе. Это подойдет тем, у кого немного заказов.
Если самозанятый возвращает деньги клиенту за заказ, можно аннулировать чек. Налоговая служба должна изменить налог в соответствии с актуализированными данными.
Еще больше полезной информации вы можете узнать на нашем сайте.
Не предоставил чек
Самозанятый может выдать чек даже на совсем незначительную сумму — 20–50 рублей. Для этого есть специальные опции:
- Воспользоваться функцией отправки на печать в приложении
- Направить чек в электронном виде на почту, сообщением в мессенджер или соцсети
- Показать чек на экране телефона или компьютера в виде QR-кода
После оплаты заказа предприниматель должен направить чек заказчику. Если клиент оплатил работу через расчетный счет или электронный кошелек, то чек нужно предоставить не позже девятого числа следующего месяца.
Если самозанятый сотрудничает с торговыми площадками, то они самостоятельно предоставляют чеки. В этом случае вносят весь месячный доход в приложение, а посреднику предоставляют чек на общую сумму.
Часть посредников могут учитывать доходы самозанятых сами. Каждый месяц они создают единый документ для налоговой службы и направляют его исполнителю в приложении «Мой налог».
В остальных случаях необходимо формировать чеки самостоятельно. Если этого не сделать, то налоговая служба может признать это сокрытием заработка. Чтобы избежать штрафов, нужно создавать чеки по каждому товару и услуге и направлять заказчикам. Если клиент отказался от чека, то нужно это зафиксировать в качестве доказательства для налоговой службы. Например, можно сделать скан переписки с ним.
Если по техническим причинам не получается сгенерировать чек, то это можно сделать в течение суток после устранения проблем. В этом случае предпринимателю не грозит штраф.
Если не заплатить штрафы
Может ли самозанятый не платить налог? Если в течение месяца предприниматель не получил доход или он составил менее 100 рублей, то налог платить не нужно. В приложении сумма налога начинает отображаться после 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Самозанятый должен заплатить налог до 28-го числа. Если карта привязана к приложению, есть возможность установить автоплатеж. Деньги будут списываться в автоматическом режиме в счет уплаты налога.
Если налог своевременно не заплатить, то через десять дней к сумме налога прибавят пеню — 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга — ежедневно до погашения задолженности.
Если предприниматель уплатил налог, но в приложении отображается задолженность — в банке нужно уточнить информацию об этом. Если деньги самозанятый оплатил вовремя, но они не поступили на счет из-за сложностей с проведением платежа, то налог считается уплаченным в день, когда он перечислил деньги. Штрафные санкции аннулируют при поступлении денег.
За что могут лишить статуса самозанятого
Человек может лишиться статуса самозанятого, если:
- Не соблюдает условия налогового режима
- Доход от самозанятости составит более 2,4 миллиона рублей
- Занимается запрещенными для самозанятого видами деятельности
Если предприниматель теряет статус самозанятого, ему придется перейти на другой налоговый режим. Например, на упрощенной системе налогообложения ставка составит 15%.
Если самозанятый не подаст вовремя декларацию или его переведут на другой налоговый режим, то могут заблокировать его счет в банке. Такое бывает, когда ФНС перевела предпринимателя на другой налоговый режим, а он не заметил уведомления об этом.
Статус самозанятого можно восстановить. Для этого нужно устранить причины, которые привели к лишению статуса. Далее нужно повторно зарегистрировать самозанятость. Через приложение «Мой налог» необходимо подать заявку и документы, свидетельствующие о возобновлении деятельности. При повторной регистрации бонус в 10 000 рублей не предоставляется.
Для вас актуален статус самозанятого? Поделитесь в комментариях к статье.
--