Возьмем самую распространенную ситуацию. Организация решила арендовать для своих сотрудников квартиру у самозанятого. Он ➖ физическое лицо. Не ИП.
Квартире необходим небольшой ремонт. Организация берет его на себя. И предлагает стоимость ремонта зачесть в счет арендной платы. Итог 👉 акт взаимозачета, где прописаны суммы и основания для оплаты, порядок зачета и, конечно, отсутствие претензий у сторон.
Взаимозачет ➖ простой и удобный способ сотрудничества. Только не в случае с самозанятым.
💢 Вот почему ⬇️
✔️Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ доходом самозанятого являются денежные средства, которые поступают (цитирую) “на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц”.
Кто-то уже говорит, что самозанятый получает доход в такой ситуации. Да, получает. НК выделяет два вида дохода: денежный или в натуральной форме. В вышеописанной ситуации самозанятый получает доход в натуральной форме.
✔️Но ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ его доходом самозанятого не признает. Только деньги, которые получает самозанятый, являются его доходом.
А если денег нет, то нет и чека. А без чека организация не сможет принять стоимость аренды к учету. Получается, что и расплачиваться произведенным ремонтом не за что.
💢 Вдруг вы провели взаимозачет с самозанятым физическим лицом. Тогда:
➖организация или ИП становится налоговым агентом и обязана уплатить НДФЛ + взносы за физическое лицо;
➖а заплатив НДФЛ, у вас появляется долг по арендной плате. Ее нужно будет все-равно уплатить и получить чек.
✔️Самозанятый же просто НЕ получил доход, НЕ пробил чек, НЕ заплатил свои 6%.
💢 Вывод.
Забудьте про взаимозачет с самозанятым физическим лицом.
💢 Решить вопрос можно так:
▪️Организация проводит через свою кассу выдачу и получение денег, оформив расходный и приходный ордера с самозанятым.
▪️Лучше 👉 самозанятый платит вам, вы платите самозанятому и получаете чек. Каждый платит свои налоги. Ни у кого не болит голова.
💁♀️ Беспокоят другие налоговые проблемы? Пишите в личку. Обсудим.
#бухгалтерскаяпомощь
#бухгалтерскаяконсультация
#бухгалтермаркетплейс #бухгалтермосква
#бухгалтерияонлайн #маркетплейс
#озон
#вайлдберриз
#расчетналогов
#расчетзарплаты
#бизнес
#бизнесмаркетплейс
#заплатиналогиисписпокойно #главбух
#бухгалтерскиеотчеты #бухгалтерскийучет #консультациябухгалтера
#ндфл
#Зндфл
#ндс
#налоговыйвычет