Налоги для ИП: что и когда платить

Для оптимального выбора системы налогообложения важно четко определить параметры вашего бизнеса. Эти параметры включают в себя уровень доходов и расходов, количество сотрудников, а также планируемый вид взаимодействия: работа с другими предпринимателями или конечными потребителями, и возможное ведение проектов внутри России или за ее пределами.

Система налогообложения имеет существенное влияние не только на величину налогов и страховых взносов, но также определяет объем отчетности, который необходимо предоставлять, и возможные ограничения по виду бизнеса.

Какие бывают системы налогообложения?

Существует несколько различных систем налогообложения, которые могут быть выбраны в зависимости от специфики вашей деятельности. Варианты включают в себя:

• общий режим налогообложения (ОРН),
• упрощенную систему налогообложения (УСН),
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
• патентную систему налогообложения (ПСН),
• налог на профессиональный доход (НПД).

Важно тщательно рассмотреть все доступные варианты, чтобы выбрать наиболее подходящую систему, которая соответствует вашим целям и потребностям.

Общий режим налогообложения (ОРН)

Общий режим налогообложения применяется автоматически, если вы не делаете заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов при регистрации индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после этой регистрации.

Общий режим налогообложения подходит для широкого спектра видов бизнеса, и в нем нет ограничений по годовому обороту или числу сотрудников. Однако начинающему предпринимателю может быть сложно вести учет и отчетность в этой системе, так как здесь действует больше налогов и возможностей для налоговых проверок по сравнению с другими налоговыми режимами. Вероятно, вам придется нанимать бухгалтера для облегчения этого процесса.

По общему режиму налогообложения вы должны уплачивать следующие налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере до 20%, в зависимости от характера вашей деятельности и продаваемых товаров.
• Налог на доход физических лиц (НДФЛ) как за сотрудников, так и за себя. Размер составляет 13% от дохода, если он не превышает 5 миллионов рублей в год, и 15% на сумму дохода свыше этого лимита.
• Различные налоги на имущество, включая транспортный, земельный, водный налог и налог на имущество.
• Страховые взносы как за вас, так и за ваших сотрудников.

Эта система особенно полезна, когда у вас есть много поставщиков или подрядчиков, которые также уплачивают налог на добавленную стоимость. Если вы оплачивали счета своих партнеров, включая НДС, то суммируя их с вашими собственными налогами, вы можете рассчитать налоговый вычет и уменьшить сумму налога, который нужно уплатить в налоговую службу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Этот вид налогообложения известен также как "упрощенная система налогообложения" и является самым популярным среди индивидуальных предпринимателей. Уже по названию можно понять, что ведение учета и отчетности по этой системе проще и менее громоздко, чем в общем режиме налогообложения.

Однако не каждый бизнес может воспользоваться УСН.

Для этой системы среднегодовой доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 200 миллионов рублей, число сотрудников в компании не должно превышать 130 человек, а стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей. Основные средства включают инструменты, технику, здания и транспорт, которые будут использоваться в производстве или предоставлении услуг в течение минимум одного года.

Если ваш бизнес связан с производством товаров, обозначенных акцизными марками (например, алкоголь или табачные изделия), предоставлением банковских, страховых или финансовых услуг, или если у вашей компании есть филиал, то УСН нельзя применять. Налогообложение по УСН регулируется статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Существует два вида налогообложения по УСН:

1. Налог на доходы подходит, когда у вас немного расходов или их сложно документально подтвердить. При доходах до 150 миллионов рублей и численности сотрудников не более 100 человек, применяется ставка 6%. Региональные органы могут устанавливать более низкие ставки для определенных видов бизнеса, даже до 1%. Если доходы превышают 150 миллионов рублей (но не более 200 миллионов рублей) или численность сотрудников составляет от 101 до 130 человек, ставка налога составляет 8%.
2. Налог на "доходы минус расходы" стоит выбрать, когда у вас большие расходы и вы можете документально подтвердить их. При доходах до 150 миллионов рублей и численности сотрудников не более 100 человек применяется ставка 15%. Региональные власти имеют право снижать эту ставку для разных видов бизнеса, вплоть до 5%. При доходах выше 150 миллионов рублей (но не более 200 миллионов рублей) или численности сотрудников от 101 до 130 человек, налог взимается по ставке 20%. Если после расчета налога, он оказывается менее 1% от вашей выручки, то в этом случае будет применяться другая ставка, и вам придется уплатить 1% от вашего дохода в Федеральную налоговую службу.

В рамках УСН также взимаются:

• фиксированные страховые взносы за себя (в размере 31,1% от минимальной заработной платы при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов свыше этой суммы),
• страховые взносы за сотрудников в пределах сумм, установленных Налоговым кодексом (от 15% до 30% в зависимости от заработной платы сотрудника),
• а также уплачивается налог на доходы физических лиц (13% от дохода, если он составляет менее 5 миллионов рублей в год, и 15% от суммы дохода, превышающей этот лимит).

Для УСН необходимо ежеквартально представлять авансовые платежи по налогу, а также до 30 апреля следующего года сдавать годовую декларацию.

УСН можно применять одновременно с патентной системой налогообложения, но для различных видов деятельности.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН), также известная как "патент", представляет собой один из налоговых режимов и может быть выгодной для определенных видов бизнеса. При этой системе нет необходимости в заполнении и представлении налоговых деклараций, что упрощает бухгалтерский учет и уменьшает бюрократические процедуры. Вместо этого вы приобретаете патент на определенный вид деятельности на определенный период, который может варьироваться от 1 до 12 месяцев.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода вашего бизнеса, а не от его фактической прибыли. Это означает, что цена патента может различаться в разных регионах, так как местные власти рассчитывают и устанавливают ставки. Общая цена патента на год (то есть размер годового налога) составляет 6% от этой суммы. Важно отметить, что фиксированные страховые взносы остаются неизменными и не уменьшаются, как в случае с другими налоговыми режимами, такими как ОРН и УСН.

Патентная система подходит для предпринимателей, у которых штат сотрудников не превышает 15 человек и годовой доход не превышает 60 миллионов рублей по всем видам бизнеса, на которые приобретены патенты. Эта система также подходит для небольших новых предприятий, которые могут быть не уверены в спросе на свои товары или услуги. В таком случае можно приобрести патент на 1–2 месяца, чтобы оценить потенциальные перспективы.

Патент действует только для определенного вида бизнеса и на одно предприятие. Если у вас, например, есть патент на косметический салон, а через некоторое время вы открываете еще несколько новых салонов, вам придется оформлять отдельные патенты для каждого из них. Однако допускается приобретение разных патентов, таких как на химчистку или ремонт обуви.

В рамках ПСН устанавливаются следующие платежи:

• 6% от потенциально возможного годового дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (в размере 31,1% от минимальной заработной платы при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в размере 20% от их зарплаты (в некоторых случаях, таких как для небольших магазинов или кафе, это может составлять 30%);
• уплата НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он составляет менее 5 миллионов рублей в год, и 15% с суммы дохода, превышающей этот лимит).

Стоимость патента не зависит от вашей фактической выручки, однако вы все равно должны следить за ней. Если по всем вашим патентам она превысит 60 млн рублей за год, придется перейти на другую систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Эта система, известная как "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН), предлагает ставку, которая может быть более выгодной, чем ставки налога на прибыль по общему режиму (ОРН) или упрощенной системе налогообложения (УСН). Тем не менее, следует отметить, что ЕСХН подходит не для всех бизнесов и имеет свои ограничения. Основное условие – ваше предприятие должно не только продавать сельскохозяйственную продукцию, но и производить ее самостоятельно.

ЕСХН подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые:

• Получают не менее 70% своего общего дохода от продажи сельскохозяйственной продукции, которую они сами произвели.
• Не производят продукты, требующие уплаты акцизов. Если, например, вы выращиваете табак или производите сидр из своих собственных яблок, то ЕСХН не подходит для вас.

ЕСХН регулируется статьей 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В рамках ЕСХН устанавливаются следующие налоги и взносы:

• 6% налог на разницу между доходом и расходом. Это максимальная ставка, однако регионы могут устанавливать более низкие ставки.
• Фиксированные страховые взносы за себя (в размере 31,1% от минимальной заработной платы при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов свыше этой суммы).
• Страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом (от 15% до 30%, в зависимости от зарплаты сотрудника).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 миллионов рублей в год, и 15% с суммы дохода, превышающей этот лимит).
• Также необходимо уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако если вы впервые выбрали ЕСХН, вы можете освободиться от уплаты НДС до конца календарного года. Затем решение о том, платить ли НДС, зависит от вашей годовой выручки. Если ваш годовой доход остается в пределах 60 миллионов рублей, вы можете продолжать освобождение от уплаты НДС на следующий год, но каждый раз необходимо предоставлять заявление об освобождении от уплаты налога в Федеральную налоговую службу.

Для предоставления отчетности по ЕСХН достаточно подготовить годовую декларацию в специальной форме.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот налоговый режим, известный как "профессиональный налог на доходы" (НПД), предоставляет предпринимателям более низкую ставку налога, чем в других налоговых режимах. Однако его выбрать могут только самозанятые предприниматели, то есть те, у кого нет наемных сотрудников и чей профессиональный доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей.

Самозанятые предприниматели могут заниматься не всеми видами бизнеса. Например, им нельзя перепродавать товары чужого производства.

Для выбора данной системы налогообложения необходимо зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (ФНС) как самозанятый.

В рамках НПД самозанятые предприниматели уплачивают:

• 4% от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц.
• 6% от дохода, если получают его от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Подоходный налог и налог на прибыль не начисляются дополнительно. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) автоматически удерживаются из общей суммы уплаченного НПД. Социальные взносы, такие как на случай декрета или болезни, не обязательны для уплаты, а пенсионные взносы можно перечислять на усмотрение предпринимателя.

Самозанятым предпринимателям не требуется представлять налоговую декларацию. ФНС самостоятельно ежемесячно рассчитывает сумму налога и отправляет уведомления предпринимателям. Дополнительную информацию о данном налоговом режиме можно найти в материале "Кто такие самозанятые, как получить этот статус и что он предоставляет".

Также в некоторых регионах действуют местные законы, предоставляющие льготные ставки налога для начинающих предпринимателей, которые выбрали систему налогообложения по упрощенной системе (ПСН) или упрощенной системе налогообложения (УСН). Такие льготы предусмотрены для лиц, только что зарегистрировавших индивидуальное предпринимательство и планирующих работать в производстве, научной сфере, области социальных или бытовых услуг. Период освобождения от уплаты налогов может составлять два налоговых периода подряд, то есть не более двух лет.

_______________________________________________________________________

Если вам сложно определиться с выбором подходящего налогового режима, вы можете воспользоваться онлайн-тестом на Цифровой платформе МСП или сервисом на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Эти инструменты помогут вам определить, какие системы налогообложения наилучшим образом подходят для вашего бизнеса и сколько налогов вы должны уплачивать при каждой из них.

Если у вас остались вопросы по статье - пишите в комментариях.

Получить мою консультацию можно:

ВК: https://vk.com/new_mirzoev
WhatsApp: +79602839609