В ФНС подготовили новую форму расчёта 6-НДФЛ. Проект приказа опубликован на официальном портале ФНС.
Как и старая форма 6-НДФЛ, новая будет состоять из двух разделов и одного приложения:
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Раздел 2 «Расчёт исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»
Приложение № 1 к Расчёту «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
На титульном листе новой формы 6-НДФЛ будет сокращено количество полей в блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю».
Итак, что же изменится в новой форме 6-НДФЛ:
В Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» изменится порядок отражения сумм налога, возвращённого с начала налогового периода. На текущий момент требуется указывать даты возврата налога, а в новой форме предусмотрели четыре поля по срокам перечисления, в которых нужно будет отражать суммы НДФЛ, возращённые в период удержания налога, соответствующего первому, второму, третьему и четвёртому срокам перечисления.
Вместо строк 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога» будут новые строки:
- 031 — возвращено в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления
- 032 — в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления
- 033 — в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления
- 034 — в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления
В Разделе 2 «Расчёт исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» внесены изменения в последовательность отражения данных о доходах, налогах и вычетах. Количество физических лиц теперь нужно будет указывать в строке 110 «Количество физических лиц, получивших доход».
Изменится наименование строки 130, теперь она будет называться «Сумма вычетов и расходов».
Появится новая строка 131 «Налоговая база», в которой заполняется обобщённая по всем физическим лицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода.
Добавлены новые дополнительные строки для указания сумм удержанного НДФЛ, добавят расшифровку в разрезе сроков перечисления:
- Строка 161 - общая сумма удержанного налога в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала
- Строка 162 - общая сумма удержанного налога в период с 23 числа первого месяца по 22 число второго месяца последнего квартала
- Строка 163 - общая сумма удержанного налога в период с 23 числа второго месяца по 22 число третьего месяца последнего квартала
- Строка 164 - общая сумма удержанного налога в период с 23 числа по последнее число третьего месяца последнего квартала
Также появятся четыре новые строки для расшифровки сумм возвращённого НДФЛ в разрезе сроков перечисления:
- Строка 191 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала
- Строка 192 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23 числа первого месяца по 22 число второго месяца последнего квартала
- Строка 193 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23 числа второго месяца по 22 число третьего месяца последнего квартала
- Строка 194 - общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом в период с 23 числа по последнее число третьего месяца последнего квартала
Напомним, что «Приложение №1» заполняется при составлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. В обновлённой форме «Справки о доходах и суммах налога физического лица» будет исключена строка «Сумма налога перечисленная».
Обновлённые формы будут применяться с отчётности за 1 квартал 2024 года, следовательно, вступят в силу с 1 января 2024 года.
Больше статей здесь