Представим ситуацию: компания хочет направить самозанятого исполнителя в служебную поездку в свой филиал в другом городе. К примеру, в качестве фотографа на корпоративном мероприятии. Как это сделать, чтобы избежать возможных штрафов?
Так как самозанятый не является штатной единицей, направить его в командировку как обычного сотрудника компании нельзя. Такую поездку и компенсацию расходов исполнителя налоговая посчитает признаком трудовых отношений – а за это компания может получить штраф до 20 тысяч рублей за каждый установленный факт нарушений законодательства.
Помимо этого заказчику придется еще уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы всех перечисленных денежных вознаграждений за работу (услуги) за весь период сотрудничества с таким лицом.
Еще для работодателя предусмотрены штрафы:
- за непредставленный расчета по страховым взносам
- за несданную отчетность по форме 6-НДФЛ.
- за заключение с самозанятым договора, который фактически регламентирует трудовые отношения между работником и работодателем.
Что тогда можно сделать?
Самозанятый исполнитель может сам поехать в служебную поездку (командировку), получив от заказчика соответствующее служебное задание. Законодательство это не запрещает.
В ситуации, когда самозанятому исполнителю нужно поехать в служебную поездку в филиал компании в другом городе, его личные затраты на проезд, проживание, питание и т.д. можно включить в его последующий гонорар . То есть он будет увеличен на сумму затраченных средств в служебной поездке .
Что сделать самозанятому для возмещения «командировочных затрат«» заказчиком
- Нужно получить от заказчика служебное задание для направления в служебную поездку (командировку).
- Самозанятый исполнитель рассчитывает возможные затраты на служебную поездку и предоставляет заказчику предварительные расчеты.
- С заказчиком заключается договор, в котором фиксируется размер гонорара с учетом его увеличения на сумму понесенных в будущей поездке затрат.
- После возвращения из служебной поездки самозанятый и заказчик подписывают акт выполненных работ (оказанных услуг).
- Исполнитель получает оговоренный гонорар (вознаграждение) и выставляет заказчику чек в приложении «Мой налог»
Что сделать заказчику, чтобы минимизировать риски и избежать штрафов
- Заключите с самозанятым договор и приложите к нему служебное задание на командировку, указывая в нем конкретный перечень выполняемых работ (оказываемых услуг) самозанятым-исполнителем и уточните их стоимость. При этом в этих документах не следует указывать пункт о включении командировочных расходов в гонорар самозанятого.
- Подпишите акт выполненных работ с самозанятым исполнителем после его возвращения и выплатите ему гонорар с учетом понесенных затрат.
- Получите от самозанятого чек, проверьте правильность заполненных в нем реквизитов и обязательно его сохраните.
ТЕМПОДБОРКА
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2023
В 2023 году в бухгалтерское и налоговое законодательство были внесены «рабочие» изменения и оперативные, принятые в ответ на санкции, введенные по отношению к РФ. И те, и другие сказались на правилах учета доходов, расходов в налоговой базе. Что касается бухучета, то переход на новые ФСБУ, стал обязательным, а все произошедшие в вашем учете изменения нужно подробно описать в пояснениях к балансу.
На этой странице собрали для вас материалы, которые нужны бухгалтеру для подготовки отчетности, заполнения всех форм отчетов и деклараций за 2023 год. Полную инструкцию по подготовке и сдаче отчетности вы найдете в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В. И. Мещерякова». Она выходит как в печатном, так и в электронном формате. Для тысяч ваших коллег это настольная книга
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»
