🔥Кейс: ответить на требование и отвести внимание налоговой инспекции от сделок со "своими" поставщиками

Ситуация:

Компания занимается производством специализированного промышленного оборудования. Часть комплектующих она производит сама, часть ей поставляют "свои" поставщики (юридически они никак не связаны с компанией).

В рамках камеральной проверки декларации по НДС у инспекции возникли вопросы к сделкам с этими поставщиками (см.фото требования). В частности, инспекцию взволновало отсутствие у них материально-технической базы, высокий удельный вес вычетов по НДС и минимальная сумма НДС к уплате при значительных оборотах.

Задача:

1. Ответить на требование такими пояснениями, чтобы у Инспекции пропал дальнейший интерес к этой теме,

2. Подготовить и приложить к ответу дополнительные документы, которые помогут убедить Инспекцию в бесперспективности дальнейшего исследования этого вопроса.

Как решали:

1️⃣Прояснили детали ситуации, в частности о том, что:

а) В компании нет на данный момент утвержденной процедуры проверки контрагентов и проявления коммерческой осмотрительности.

б) Своего транспорта у компании нет, она пользуется наемным транспортом.

в) Из поставляемых спорными поставщиками комплектующих компания собирает и продает конечный продукт (оборудование) крупным заказчикам.

г) Поставки в пользу спорных поставщиков оплачены не полностью, примерно на 1/3.

д) Есть возможность получить от спорных поставщиков любые необходимые документы и данные.

2️⃣Подготовили ответ на требование в виде подробных пояснений о сделках и взаимоотношениях со спорными поставщиками

В частности, расписали в нём следующее:

▪️специфику деятельности компании, что и для чего ей поставляли спорные поставщики,

▪️ мотивы выбора спорных поставщиков, основывающиеся на привлекательности предложенных ими условий сотрудничества,

▪️ перечислили документы, которые компания запросила у поставщиков в целях проявления должной осмотрительности (анкеты поставщиков, уставы, свидетельства, договоры аренды, отчётность и пр.),

▪️указали, для каких заказов были использованы комплектующие, приобретенные у спорных поставщиков.

3️⃣Подготовили дополнительные документы для приложения к ответу на требование, усиливающие позицию компании:

🔸Анкету контрагента - чтобы ее заполнили поставщики как элемент процедуры проявления осмотрительности при выборе контрагента.

🔸Справку об оценке и выборе контрагента - таблица, где нужно указать ещё хотя бы 2 поставщиков аналогичных товаров, условия поставки которых "проиграли" спорным поставщикам.

Результат:

Компания отправила в налоговую инспекцию документально подтвержденную и хорошо обоснованную позицию о правомерности заявленных вычетов НДС по спорным поставщикам.

✨Если для вас также актуальны вопросы налоговой инспекции по контрагентам, то напоминаем, что готовый шаблон ответа на требование (протокол) налоговых органов по сомнительным поставщикам, а также комплект всех необходимых защитных документов вы всегда можете купить в нашем Магазине налоговых, бухгалтерских и корпоративных полезностей:

✅ Шаблон ответа на требование (протокол) по недобросовестным контрагентам

✅Комплект защитных документов "НЕсомнительный контрагент"