Внештатный исполнитель работает эксклюзивно только с вашей компанией или отдыхает по выходным — все это повод для серьезной налоговой проверки.
ФНС напомнила про признаки трудовых отношений. Среди них:
Что анализирует скоринг система ФНС
«Продолжительность работы»: компания использует труд самозанятого три и более месяцев подряд.
«Единственный источник дохода»: самозанятый продолжительно сотрудничает только с одной организацией.
«Признаки зарплаты»: на основе сформированных чеков самозанятыми с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы самозанятого.
«Массовая постановка на учет» и «Массовые регистрации дохода»: заказчик работ организовывает процедуру массовой регистрации работников в качестве самозанятых, использует для регистрации один на всех работников адрес электронной почты. А затем формирует чеки с одного технического средства (например, с компьютера или смартфона).
«Наличие групповых переходов»: факт массового перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации.
«Периодичность выплат»: частота выплат самозанятым. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель считает, что выплаты самозанятым правомерные в рамках договоров ГПХ, то работодатель должен подтвердить их соответствующими актами выполненных работ. Иначе идет подмена трудовых отношений.
«Прямые нарушения»: нарушение прямой нормы закона, например, запрета на оказание услуг плательщиками НПД бывшим (менее двух лет) работодателям.
Поэтому правильно оформленный договор с самозанятым снижает риски перед ФНС.
- Пропишите конкретные услуги/работу самозанятого и сроки: «перевозка грузов» или «сборка заказа».
- Избегайте слов «заработная плата», «увольнение» и так далее.
- Используйте слова «заказчик» и «исполнитель».
- Не прописывайте график и место работы.
- Не указывайте ежемесячную оплату в фиксированной сумме.
- Пропишите, что самозанятый использует собственное движимое имущество. Если вы предоставляете курьеру автомобиль или велосипед, заполните акт приема-передачи на время проведения работ.
- Пропишите в договоре Акт выполненных работ/ оказанных услуг и производите оплату со ссылкой на него.
- Акт подписывается в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Предупредите самозанятого о важности хранения акта. Так как ФНС при проведении встречной проверки в отношении предприятия-заказчика может запросить документы по сделке и у самозанятого. Отсутствие актов у исполнителя не наказуемо, но может посеять сомнение у проверяющих.
А у вас есть вопросы при составлении договора с самозанятыми?