Нередко компании допускают при заполнении ошибки в налоговой декларации по НДС, что может привести к назначению проверки, отказе в приемке документы, в вычете налога. Рассказываем, где больше всего ошибаются налогоплательщики и как избежать неточностей.
Ошибка 1. Неправильный ИНН, номер или дата счета-фактуры
Если компания укажет в декларации неверный код ИНН, номер, дату счета-фактуры, отчет могут не принять. В итоге, придется подавать в ИФНС уточненку. Перед отправкой декларации проверьте, чтобы все данные на титульнике и остальных листах были заполнены правильно.
Ошибка 2. Несоблюдение контрольных соотношений
Для проверки деклараций по НДС инспекторы используют контрольные соотношения ФНС. Актуальные показатели утверждены в Приказе от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ и Письме от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@. Если данные в представленной декларации не будут соответствовать контрольным соотношениям, налоговики могут отказать в приеме документа (пункт 3 статьи 174 НК РФ). Тогда организации по ТКС направляется уведомление о несдаче отчета. На устранение несоответствии и повторную отправку отчета отводится 5 рабочих дней.
Ошибка 3. Неправильные данные в счетах-фактурах, книгах
Довольно часто при заполнении декларации неверно отражаются сведения в разделах 8 и 9, а также 10 и 11. Здесь приводятся данные из книг покупок и продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. В том числе ошибки могут быть в стоимости продукции, кодах видов операций, в записях в исправительных и корректировочных счетах-фактурах. Кроме того, налогоплательщик может указать в отчете вычеты вне пределов 3-летнего периода. Указанный срок отсчитывается с даты выставления конкретного счета-фактуры и на день завершения периода представления НДС-декларации.
Ошибка 4. Отсутствие раздела 2 у налогового агента
В этом разделе отражаются суммы НДС к уплате в бюджет по информации налогового агента. Кто признается таковым, определено в статье 161 НК, пунктах 10 и 10.1 статьи 174.2 НК РФ. К примеру, раздел 2 заполняется при реализации конфискованного имущества или приобретении государственного имущества.
Ошибка 5. Некорректно приведена стоимость покупки
Такая неточность бывает, если налог берется к вычету не в полной сумме, а частично. Иногда налогоплательщик неверно заполняет стоимость покупки по такой операции. Рекомендуется в этой ситуации представить в ИФНС уточненную декларацию, в которой привести верные данные.
Важно! Справочник кодов ошибок в декларации по НДС, которые налоговики приводят в требованиях о пояснениях, приведен в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Здесь же можно посмотреть, ачто означают те или иные показатели.
Избежать неточностей при заполнении декларации по НДС, правильно определить налоговую базу, рассчитать вычеты и сумму налога поможет учет доходов и расходов в 1С: Бухгалтерии в облаке. Вам не придется самостоятельно покупать лицензии, серверы, платить за обновления. Программа доступна из любой точки мира с любого устройства и в любое время. Хотите узнать больше? Переходите по ссылке!