В Письме от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@ ФНС России рекомендовала коды операций для заполнения декларации по НДС. Речь идет об операциях, освобожденных от НДС или облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ.
Ставка НДС 0%:
- код 1011468 - реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) российскими организациями или ИП физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта с территории РФ такими организациями или ИП на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства. Для аналогичных операций с несырьевыми товарами, указанными в п. 2 ст. 164 НК РФ, вводится отдельный код – 1011470. Подробнее узнать про эти изменения можно в материале Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС) (КонсультантПлюс, 2023);
- код 1011473 - реализация работ (услуг) российскими судоремонтными организациями по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река - море) плавания и судов рыбопромыслового флота при условии заключения инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей. Подробнее с поправками можно ознакомиться в Справочной информации: "Правовой календарь на III квартал 2023 года" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс);
- код 1011474 - реализация драгоценных металлов в слитках физлицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу. В Письме ФНС прокомментировала это изменение.
Необлагаемые НДС операции:
- код 1010835 - передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным фондом или международным личным фондом, в соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физлицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физлиц;
- код 1011225 - реализация организацией-туроператором туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма. Про изменение подробнее рассказано в Обзоре: "Перечень антикризисных мер" (КонсультантПлюс, 2023);
В дальнейшем данные коды ФНС внесет в порядок заполнения декларации по НДС.
Возможности: при наличии операций, которые в связи с поправками облагаются НДС по ставке 0% или освобождены от налогообложения, можно использовать новые коды, рекомендованные ФНС при заполнении декларации.
На заметку: быстрее и правильнее заполнить декларацию по НДС поможет Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по НДС за III квартал 2023 г. (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2023).
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.
Если статья была полезна, ставьте лайки и пишите комментарии. Нам важно Ваше мнение!