Почему ИП платят взносы
Когда человек работает по трудовому договору, работодатель за свой счёт перечисляет взносы, которые идут на будущую пенсию, бесплатную медицину, больничные и декретные, выплаты при несчастных случаях.
За индивидуальных предпринимателей никто не платит, но они тоже имеют право на бесплатную медицину и когда-нибудь будут получать пенсию. Поэтому они должны сами за себя каждый год отчислять взносы в фиксированной сумме.
Эти деньги распределяются:
- На пенсионное страхование предпринимателя. За счёт этого у ИП копятся стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты, от которых зависит размер будущей пенсии.
- На медицинское страхование.
Ещё за счёт взносов у ИП копится страховой стаж, который тоже важен для назначения страховой пенсии.
С 2024 года право на страховую пенсию будет только у тех, кто накопил минимум 15 лет стажа и 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов.
Если стажа и коэффициентов не хватает, можно претендовать только на социальную пенсию. Она меньше страховой, и назначают её на пять лет позже пенсионного возраста.
Фиксированные взносы не дают ИП право на выплаты по больничным и пособия по беременности и родам. Чтобы получить право на такие выплаты, предприниматель отдельно может заключить договор с СФР и отчислять взносы добровольно.
Сумма взносов ИП в 2023 году
Сумма взносов каждый год меняется.
В 2023 году за полный год в статусе ИП нужно заплатить 45 842 рубля — ч. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ. Если по итогам года доход предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной суммы нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения.
Например, при доходе 1 миллион рублей превышение составит 700 тысяч, значит, дополнительно нужно перечислить 7000 рублей. Эти деньги полностью идут на пенсионное страхование ИП.
У дополнительного взноса есть лимит. В 2023 году это 257 061 рубль. Если по итогам года дополнительный взнос окажется больше этой суммы, заплатить нужно только 257 061 рубль.
Что считать доходом для расчёта дополнительного взноса, зависит от налогового режима. Для УСН «Доходы» это вся выручка, а для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — выручка за минусом расходов, а для ПСН — потенциально возможный годовой доход, на основе которого рассчитывают стоимость патента. Подробнее об этом в статье «Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов».
Когда можно не платить взносы
Полностью освобождены от уплаты взносов:
- Предприниматели, которые применяют один из двух налоговых режимов: НПД (налог на профессиональный доход (самозанятость)) или АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Разница в том, что у самозанятых не идёт стаж для пенсии и не копятся пенсионные коэффициенты, а у ИП на АУСН всё это есть за счёт повышенного налога. Чтобы не остаться без пенсии, ИП на НПД могут заключить договор с СФР и платить взносы добровольно в приложении «Мой налог».
- Получатели военной пенсии за выслугу лет или по инвалидности.
Остальные платят взносы всё время, пока находятся в статусе ИП, даже если не работали и не получали доходы. Иногда можно получить только временное освобождение. Не нужно платить взносы за такие периоды:
ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ
- Военная служба по призыву. Период службы по мобилизации приравнивается к военной службе.
- Уход за ребёнком до полутора лет (не более шести лет в общей сложности).
- Необоснованное содержание под стражей и в местах лишения свободы.
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, престарелым лицом старше 80 лет.
- Проживание с супругом-военнослужащим там, где нет возможности трудоустроиться (не более пяти лет).
- Проживание с супругом-дипломатом за пределами России (не более пяти лет).
Освобождение действует только в том случае, если вы в эти периоды действительно не вели деятельность и не получали доходы. Если продолжаете зарабатывать, несмотря на эти обстоятельства, взносы платить нужно. Например, если мама в декрете продолжает вести бизнес и получать деньги, она платит взносы.
Чтобы получить освобождение, нужно отправить в ФНС заявление по этой форме и документы, которые подтверждают отсутствие доходов и льготный период. Например, при уходе за ребёнком до полутора лет — свидетельство о рождении и нулевая КУДиР. Подробнее о подтверждающих документах при освобождении в информации на сайте ФНС. Мобилизованные освобождаются от взносов в беззаявительном порядке по данным Минобороны — письмо ФНС России от 01.11.2022 N БС-4−11/14737@.
Как считать взносы за неполный год
Заплатите взносы только за часть года, если в текущем году:
- Зарегистрировали или закрыли ИП.
- Имели право на освобождение.
- Перешли на НПД (налог на профессиональный доход) или, наоборот, с НПД на другой налоговый режим.
Взносы за неполный год считайте пропорционально от годовой суммы. Если доход ИП за год превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения заплатите ещё 1% независимо о того, сколько времени были в статусе ИП.
Пример. ИП Столяров зарегистрировался 10 марта 2023 года и проработал до конца года. Его доход 650 тысяч рублей. Если до конца года не снимется с учёта, в статусе ИП он будет 9 полных месяцев и 22 дня, включая день регистрации.
Сумма за полные месяцы: 45 842 рубля / 12 месяцев x 9 месяцев = 34 381,5 рубля
Сумма за 22 дня марта: 45 842 рубля / 12 месяцев / 31 день x 22 дня = 2711,09 рубля.
Всего за неполный год: 34 381,5 рубля + 2711,09 рубля = 37 092,59 рубля.
Дополнительный взнос: (650 000 рублей — 300 000 рублей) x 1% = 3500 рублей.
Всего за неполный год ИП Столяров заплатит: 37 092,59 рубля + 3500 рублей = 40 592,59 рубля.
Рассчитать взносы неполный год можно в этом сервисе ФНС.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП
Фиксированную часть перечислите до 31 декабря отчётного года. Перечислять можно частями в течение года или одной суммой. Если 31 декабря выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день следующего года.
Дополнительную часть в виде 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей перечислите до 1 июля следующего года.
Узнать подробностиДоверьте бухгалтерию Точке
Рассчитаем и оптимизируем налоги и взносы. Напомним, когда придёт время для уплаты налогов и взносов. Профессиональные бухгалтеры помогут решить любые вопросы с ведением отчётности, взносами и налогами, а также проконсультируют по требованиям ФНС.
Уменьшение налога за счёт страховых взносов ИП
Если у вас УСН «Доходы» или ПСН, вы можете вычитать страховые взносы из налога или стоимости патента. Вычесть можно как фиксированную часть, так и дополнительную, а если есть сотрудники, то и взносы за них. Если нет сотрудников, налог можно уменьшить вплоть до нуля, а если есть, только до 50%.
Например, годовой налог ИП на УСН «Доходы» 40 000 рублей, а он уже заплатил 50 000 рублей взносов. Если у него нет сотрудников, налог вообще не придётся платить. Если есть, вычет только в рамках 50% налога, т. е. заплатить нужно 20 000 налога вместо 40 000 рублей.
Для вычета нужно оформлять уведомления и следить за сальдо единого налогового счёта, подробнее об этом мы писали в статьях:
Если у вас ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН, страховые взносы не вычитайте из налога, а включайте в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Ограничений для работодателей в таких случаях нет.
Коротко
- Индивидуальные предприниматели должны каждый год платить за себя фиксированные страховые взносы независимо от того, получают доходы или нет.
- Не платят взносы только ИП на АУСН и НПД, военные пенсионеры. При некоторых обстоятельствах можно получить временное освобождение.
- Сумма фиксированных взносов каждый год растёт. В 2023 году — 45 842 рубля.
- Если доход за год больше 300 тысяч рублей, дополнительно нужно перечислить 1% на пенсионное страхование ИП.
- На УСН «Доходы» и ПСН можно вычесть взносы из налога, на других режимах включить в расходы.