Финансовый план, или финансовая модель, имеет несколько уровней сложности.
В каком-то виде его составляют все компании. Даже если это грубая прикидка в формате +20% выручки к результатам прошлого года — это уже какой-то план. Вопрос в том — на сколько он просчитан и обоснован. Многие предприниматели планируют на интуиции.
Уровень планирования также определяется тем, какие показатели план в себе содержит. Например, выручка — это верхнеуровневый показатель.
А вот эффективность капитала — это уже показатель, который требует глубоких расчётов. Чтобы его получить и запланировать на следующий период, нужна полная и достоверная финансовая отчётность — ОДДС, ОДР и Управленческий баланс.
Разумеется, чем более проработан план, тем эффективнее работает бизнес.
Как планировать на разных уровнях
Шаблоны по настройке финплана по базовым показателям вида: количество клиентов + средняя конверсия в сделку + средний чек получаем выручку; зная наценку, стоимость закупа и постоянные затраты, получаем маржу и прибыль — можно найти в интернете.
Следующий уровень финансового планирования уже предполагает анализ прошлых периодов. И на основании статистики прогнозируются следующие периоды. Такой план самостоятельно сделать уже сложнее, потому что для начала надо собрать корректную финансовую отчётность, правильно её интерпретировать и правильно заложить тренды и показатели на будущее.
На базовом уровне планирование проходит в формате «за сколько купим, за сколько продадим».
На втором уровне речь уже о связке отчётов — ОДР и ОДДС. Тут, уже понимая отсрочки покупателей и поставщиков, можно прогнозировать кассовые разрывы и понять, хватит ли нам своих денег или необходимо будет привлечь кредит.
Если мы говорим про продвинутый финансовый план, то это уже формирование финансовой стратегии. Что тут добавляется:
- данные по оборачиваемости всех активов и обязательств,
- обязательно формируется Управленческий баланс,
- задаётся норматив доходности и размер дивидендов,
- рассчитывается размер собственного капитала,
- рассчитывается необходимый размер «рабочего» капитала — т. е. сколько денег нужно для осуществления деятельности.
Как это выглядит?
Если говорить простым языком, на верхнем уровне сложности собственник говорит: «Я в этот бизнес вкладываю 50 млн. Через год я хочу получить 100 млн, т.е. годовая доходность должна быть 100%».
И уже менеджмент компании и финансовый директор должны разработать решения, чтобы эту доходность обеспечить. В том числе — как правильно зафондироваться: работать на заёмном капитале, или на отсрочках поставщиков.
Итак, резюме
- Первый уровень — это управление просто «купил минус продал», т. е. управление прибылью.
- Второй уровень — это управление прибылью + прогнозирование кассовых разрывов, т. е. прибыль + деньги.
- И верхний уровень — это уже управление доходностью денег, вложенных в бизнес.
Первый уровень финансового планирования делают практически все. Второй могут сделать собственники с определённым финансовым бэкграундом или наличием неравнодушного бухгалтера в штате. Верхний уровень без профессионального финансиста — уже не сделать. Поскольку в модель закладываются сложные финансовые параметры.
💡 Чтобы узнать больше об управлении финансами в бизнесе с прикладной точки зрения, прочитайте книгу Ирины Екимовских «Считай и богатей. Финансовые аксиомы предпринимателя».