В этой статье рассказываю о трех формах организации бизнеса: самозанятость, индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью.
По каждой форме привожу 5 основных пунктов: размер максимального дохода, ограничения на ведение бизнеса, налоги, регистрация, кто может применять конкретную форму.
Самозанятость
1. Max размер дохода: 2,4 млн. рублей в год, это совокупный доход за год без фиксированного размера дохода в месяц.
2. Ограничения
- не должно быть наемных работников;
запрещено:
- перепродажа товаров и имущественных прав;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- деятельность по договорам перепоручения или комиссии и агентским договорам (за исключением службы доставки и приема (передачи) платежей).
3. Налоги
- 4% на доходы от реализации товаров или услуг физлицам;
- 6% на доходы от реализации товаров или услуг ИП.
Уплата налога – ежемесячно (при наличии дохода, полученного в отчетном месяце, если за месяц вы ничего не заработали, то налог не начисляется).
Сумма налога считается автоматически в приложении «Мой налог». Налоговую декларацию представлять не нужно.
4. Регистрация
- в мобильном приложении «Мой налог»;
- от 15 минут до 3-х рабочих дней;
- необходимо иметь дебетовую карту российского банка;
- госпошлины нет.
5. Кто может быть самозанятым
- физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России;
- граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Индивидуальный предприниматель
Довольно распространенная форма организации бизнеса физическим лицом (важно: ИП не является юридическим лицом), позволяющая оформить и развивать гораздо более масштабную деятельность, в отличии от самозанятости.
- Max размер дохода: ограничений на размер дохода нет, но от него зависит ставка налогообложения.
- Ограничения
запрещено ведение около 40 видов деятельности;
- не более 100 либо 130 наемных работников в зависимости от системы налогообложения.
3. Налоги
- 6% с доходов по упрощенной системе налогообложения (УСН) (действует при доходе не более 188 млн. рублей за 9 месяцев, ставка периодически меняется);
- 8% с доходов по упрощенной системе налогообложения (УСН) (действует при доходе не более 251 млн. рублей за 9 месяцев, ставка периодически меняется);
- 15% с доходов минус расходы (действует при доходе не более 188 млн. рублей за 9 месяцев, ставка периодически меняется);
- 20% с доходов минус расходы (действует при доходе не более 251 млн. рублей за 9 месяцев, ставка периодически меняется);
- 1% с доходов в отдельных регионах РФ, при грамотном подходе это может стать законным инструментом оптимизации налоговых расходов;
- налоги платят 4 раза в год (квартал, полугодие, 9 месяцев, год);
- страховые взносы: 1 раз в год – основные и 1 раз в год – дополнительные.
4. Регистрация
- через сайт ФНС, МФЦ, нотариуса, сайт госуслуг;
- 3 рабочих дня (в отдельных случаях может быть увеличен);
- при подаче заявления в отделении ФНС уплачивается пошлина 800 рублей.
5. Кто может быть
- совершеннолетние граждане РФ, не имеющие психических и других заболеваний, влияющих на дееспособность (для некоторых видов деятельности — не имеющие судимости).
Общество с ограниченной ответственностью
Чаще всего эта форма юридического лица используется при ведении бизнеса в партнерстве или в случае деятельности, запрещенной другими формами организации бизнеса (ИП, самозанятый).
1. Max размер дохода: ограничений нет, но от него зависит ставка налогообложения
2. Ограничения
запрещено:
- организация пенсионных, паевых и инвестиционных фондов;
- производство психотропных и наркотических веществ;
- производство авиа- и военной техники, оружия;
- производство и торговля ядами;
- услуги частной охраны;
- трудоустройство граждан за границей.
3. Налоги
- 6% с доходов по упрощенной системе налогообложения (УСН) (действует при доходе не более 250 млн. рублей за 9 месяцев);
- 15% с доходов минус расходы (действует при доходе не более 188 млн. рублей за 9 месяцев);
- 20% на прибыль при общей системе налогообложения + 20% НДС.
4. Регистрация
- 3 рабочих дня (может быть увеличен);
- на сайте ФНС, в МФЦ, у нотариуса, на сайте госуслуг, в отделении ФНС;
- при подаче заявки в отделении ФНС госпошлина 4000 рублей.
Важно знать:
- при регистрации требуется уставной капитал (min 10 000 руб.);
- обязательно наличие учредителя (1 или несколько человек);
- нужен юридический адрес;
- объем ответственности по обязательствам ООО ограничен только уставным капиталом и имуществом, принадлежащим этому ООО, в отличии от ИП, где человек отвечает всем своим личным имуществом, включая то, что было приобретено до регистрации ИП;
- подготовку пакета документов (а он довольно внушительный) лучше доверить консультанту.
5. Кто может быть
учредителями ООО могут быть: юридические лица, в том числе иностранные организации; граждане РФ и иностранные граждане; государственные органы и органы местного самоуправления только в случаях, предусмотренных законом