В некоторых сферах бизнеса, несмотря на все предостережения со стороны государства, продолжают трудиться официально не оформленные работники. Каким образом проверяющие узнают о работе нелегалов?
По нашей практике, для этого у налоговых инспекций существует 3 основных способа:
Способ 1: "Добрые люди сообщили"
Старые добрые доносы были, есть и всегда будут оставаться источником информации для налоговых и других контролирующих органов.
Ибо у редкой компании не находится обиженного бывшего сотрудника, покинутой любовницы руководителя или просто бдительного клиента, которые "из самых добрых побуждений" спешат поделиться с проверяющими информацией о том, что в компании трудятся неоформленные лица, получающие заработную плату за наличные.
То, насколько сведения от подобного "доброжелателя" могут стать поводом для реальной проверки, напрямую зависит от качества доноса: на анонимные записки из 2 предложений, конечно, никто реагировать не будет. Но если донос составлен профессионально, к нему приложены расчеты или иные доказательства, то такие сведения налоговые органы с удовольствием используют в своих целях.
Способ 2: выборочные посещения точек проверяющими в рамках плановых проверок
Тут все просто: рамках камеральных проверок, а также проверок применения ККТ, налоговые органы обладают, в том числе, правом проведения осмотров территорий. Соответственно, если, придя в Вашу точку продаж, сотрудник инспекции обнаружит, что там трудится не только сам ИП или руководитель ООО, состоящего из 1 человека, то об этом будет составлен протокол, который потом ляжет в основу углубленных проверочных мероприятий.
Впрочем, для того, чтобы выдвинуться на осмотр по определенному адресу, чаще всего, проверяющими должны быть предварительно получены какие-либо сведения о том, что идти нужно именно туда. Например, такие, о которых пойдет речь в следующем способе.
Способ 3: анализ и сопоставление данных, имеющихся в распоряжении налогового органа
О том, что в базах налоговых органов аккумулируется множество данных из различных источников, которые регулярно сопоставляются и анализируются (в том числе, автоматически), очень часто забывают представители бизнеса.
Например, как это произошло недавно у одного нашего клиента из сферы общественного питания. Налоговый орган сопоставил 3 факта:
▪️ИП работает по патенту без сотрудников и не платит социальные взносы ни за кого, кроме себя, но при этом:
▪️Имеет 3 зарегистрированных кассовых аппарата,
▪️И достаточно большой объем выручки, поступающий через эти кассовые аппараты: более 17 млн руб./месяц.
Разумеется, клиенту тут же поступило требование о предоставлении пояснений в отношении того, как он один умудряется работать на 3 ККТ и обслуживать так много посетителей, с указанием на то, что необходимо сдать расчеты и доплатить социальные взносы за нелегально трудящихся лиц.
Что делать, если пришло требование с подозрениями на наличие неоформленных работников❓
Однозначно, на такое требование нужно готовить максимально содержательный ответ. Такой, который полностью разъяснит налоговым органам выявленные ими несоответствия данных.
Ничего не объясняющая отписка из одного предложения, в данном случае, точно не поможет разрешить ситуацию в свою пользу, а скорее, наоборот может послужить поводом для ещё больших неблагоприятных последствий (в том числе, к блокировке счета ИП без сотрудников за непредоставление РСВ, что недавно также произошло на практике у другого клиента).
Объяснением ситуации могут выступать разные обстоятельства.
Например, наш клиент, имеющий 3 ККТ, о котором шла речь выше, с нашей помощью, подготовил ответ о том, что он имеет договор аутстаффинга, по которому кассовое обслуживание его точек ведут работники, предоставленные специализированным юридическим лицом.
В устной беседе налоговый орган, конечно, выразил сомнения в законности механизма аутстаффинга, но, тем не менее, не нашел оснований для продолжения обсуждения претензий к ИП по социальным взносам 😊
