В этом году стал доступен новый порядок уплаты налогов и сборов предпринимателей. Он доступен юрлица, ИП и физлицам, а с 2019 года действовал в тестовом режиме. Называется он единый налоговый счет (ЕНС). Применение такого порядка уплаты и учета налогов обязательное. Исключение только для самозанятых, которые могут уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.
В основе ЕНС лежит объединение нескольких налоговых платежей в один универсальный счет. Единый налоговый счет не заменяет налоги, а лишь объединяет большую часть из них в одном счете. Задача плательщика – пополнить счет, а ФНС самостоятельно распределит сумму по соответствующим категориям в нужное время.
Какие налоги оплачиваются через ЕНС:
- Все налоги в отчетном периоде: патент, страховые взносы или УСН, НДФЛ, НДС, страховые взносы.
- Задолженности по налогам за прошлые периоды.
- Штрафы и пени — при наличии.
- Переплата по налогам — при наличии.
При этом, если денег на счете не хватает (при отрицательном сальдо), может появиться недоимка. Излишек (при положительном сальдо) можно оставить на счете и использовать для уплаты будущих начислений. Посмотреть баланс счета и сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика.
Налоговый кодекс устанавливает следующую последовательность списания платежей с ЕНС:
- Недоимка по НДФЛ.
- Текущие платежи по НДФЛ.
- Недоимка по всем остальным налогам, сборам и страховым взносам.
- Текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые сборы.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Установлен единый срок отчетности: 25 число — срок подачи отчетности по всем налогам, 28 число — единый срок уплаты налогов.
Остаются неизменными сроки уплаты:
- Имущественные налоги ФЛ – 1 декабря.
- Страховые взносы ИП в фиксированном размере – 31 декабря и 1 июля.
- Взносы за травматизм – 15 число месяца, следующего за отчетным.
При этом предпринимателю необходимо уведомлять об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Без него налоговая не будет знать куда и сколько направлять, даже если на счете будет необходимая сумма. Уведомление необходимо подать до 25 числа месяца, в котором необходимо заплатить налог.
В случае с фиксированными взносами ИП уведомление подавать не нужно.
Сумма и сроки известны, поэтому налоговая сама перечислит платеж в срок, т.е. до 31 декабря (если эта дата выпадает на выходной, то платеж переносится на первый рабочий день)
Кроме того, есть группа налогов, которые уплачиваются после сдачи декларации. Речь идет о НДС, налоге на прибыль при общей системе налогообложения.
В этом случае предприниматель сначала подает декларацию, в которой указана сумма, а налоговая перечисляет ее с уже с ЕНС.