Условиями получения вычета по ИИС, прежде всего, интересуются инвесторы. ИИС - это брокерский счет, с помощью которого физическое лицо может покупать акции, облигации, драгметаллы и при соблюдении определенных условий возвращать из бюджета НДФЛ. Граждане могут открыть ИИС у российского брокера.
В ОТНОШЕНИИ КАКИХ ОПЕРАЦИЙ МОЖНО ПОЛУЧАТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГА?
Граждане, открывшие ИИС, могут получить один из двух типов налогового вычета: тип А или тип Б (п.1, п.4 ст.219.1 НК РФ).
Получение вычета по типу А означает возврат НДФЛ от суммы денежных средств, которые внесены на ИИС.
- Условия для вычета следующие:Возврат НДФЛ ограничен 400 тыс. рублями в год. Вычет можно применить к доходам, которые формируют основную налоговую базу. Для работающих граждан - это, в основном, заработная плата (п.1 ст.219.1 НК РФ).
Вернуть налог можно только в пределах уплаченного НДФЛ по ставке 13% либо 15% (если доход превышает 5 млн рублей в год). Максимальная сумма НДФЛ к возврату - 52 тыс. рублей (13%) рублей либо 60 тыс. рублей (15%) рублей.
- Вычет не может превышать основную базу.
Например, Иванов И.И. внес деньги на ИИС в размере 400 тысяч рублей. Полученный доход Иванова - это заработная плата в размере 360 тысяч рублей в год. Тогда вычет можно взять только с 360 тысяч рублей и вернуть из бюджета 46,8 тысяч рублей. Остаток вычета 40 тысяч рублей «сгорает» (400 тысяч рублей - 360 тысяч рублей), его нельзя учесть в следующем календарном году.
- Вернуть налог может только налоговый резидент РФ.
Резидентство имеет значение в году, в котором вносились деньги на ИИС.
- У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.
Важно знать, что если гражданин получил деньги и расторг брокерский договор раньше 3-х лет, то ему придется вернуть возвращенный налог налоговикам.
- Вычетом можно воспользоваться в каждом календарном году.
Получение вычета по типу Б означает получение вычета с положительного финансового результата (прибыли) по операциям на ИИС.
Условия для вычета следующие.
- Сумма вычета не ограничена.
- Для того чтобы применить вычет должен быть положительный финансовый результат по операциям на брокерском счете.
Например, инвестор положил деньги на ИИС и впоследствии приобрел 50 акций стоимостью 1 тыс. рублей. Через год цена 1 акции взлетела до 2 тыс. рублей и инвестор продал весь пакет акций, заработав 50 тыс. рублей.
Инвестору не вернут НДФЛ, но он сможет «закрыть» прибыль и не платить налог 13% с полученных 50 тыс.рублей.
- Вычетом можно воспользоваться не ранее, чем через 3 года с даты заключения ИИС. Например, если инвестор заключил договор в 2023 году, то заявить вычет можно по доходам за 2026 год.
- Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ в календарном году окончания либо прекращения ИИС.
- У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.
Важно знать, что для применения вычета по типу Б, инвестор не должен получить вычет по типу А.
КАК ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ВЫБРАТЬ НАИБОЛЕЕ ВЫГОДНЫЙ ВАРИАНТ ВЫЧЕТА?
Прежде всего, выбор ограничен статусом инвестора. Если гражданин не работает либо у него нет официальной зарплаты, то возвращать налог ему не с чего. При наличии стабильной работы и отсутствии опыта в инвестировании, подойдет вычет типа А.
В этом случае можно получать гарантированный доход, если в течение 3 лет не выводить деньги со счета. Например, ежегодно пополнять счет, покупать облигации с купонным доходом. Тогда за 3 года можно вернуть налог в размере 156 тыс. рублей (при пополнении счета на 400 тыс. рублей ежегодно) и получить купонный доход.
Для получения вычета типа А нужно перечислять деньги на счет. Если в календарном году инвестор ничего не перечислил на счет, то и возврата НДФЛ за него не будет. Доходность на этом счете роли не играет. Выбрать тип А вычета могут и неработающие граждане, в случае если у них имеются банковские вклады, доход по которым облагается НДФЛ. «Живые» деньги инвестор не получит, а зачесть причитающийся налог по вкладам с ИИС типа А можно.
Брокерский счет типа Б рекомендуется открывать уже опытным игрокам, которые осуществляют инвестиции на крупные суммы в долгосрочной перспективе. Полученная прибыль в полном объеме не будет облагаться НДФЛ.
Для того чтобы инвестору понимать, какой он вычет получит, можно воспользоваться калькулятором инвестиционного вычета на сайте налоговиков.
ГДЕ ИНВЕСТОР МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ?
Вычет типа А можно получить в налоговой инспекции, а типа Б - либо у брокера, либо также у налоговиков. Инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке, не собирая бумаги для налоговиков и не заполняя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп.2, пп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Но это возможно в тех случаях, если брокеры предоставляют сведения о счетах инвестора в налоговую инспекцию.
Если такое право есть, то это можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, налоговики на своем сайте публикуют список таких брокеров.
КАКИЕ ШАГИ НУЖНО ПРЕДПРИНЯТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА?
1 шаг - регистрация в личном кабинете налогоплательщика и получение ЭП.
2 шаг - сбор нужных документов, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.
Предоставить сканы документов для вычетов: договор на ИИС, платежные документы, копии отчетов брокеров, подтверждающие операции на ИИС.
Если действует упрощенный порядок, то достаточно оформить заявление на вычет.
3 шаг - заполнение декларации, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.
В одном из наших видео «Как получить вычет, не выходя из дома и без бумаг?» мы подробно приводили алгоритм «упрощенного» вычета.
ЧТО ИЗВЕСТНО О НОВОМ ТИПЕ ИСС?
В основных направлениях развития финансового рынка РФ на 2023-2025 гг. планируется введение единого налогового вычета на долгосрочные инвестиции сроком от 10 лет по ИИС типа III, а в перспективе - на договоры страхования жизни с целевым сроком действия от 10 лет и выше.
Читайте: КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ?
Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит»
Наши контактные данные:
- Телефон: 8 (499) 444 0000
- WhatsApp: +7( 929) 197-25-50
- E-mail: sale@rosco.su
- Сайт: https://rosco.su/
ПОДПИШИТЕСЬ НА НАШИ СОЦ СЕТИ
- Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/
- Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/
- Telegram - https://t.me/roscoaudit