Налог с продажи недвижимости: когда его платить и как он рассчитывается

Нужно ли платить налог с продажи недвижимости

При продаже любой недвижимости (квартиры, комнаты, частного дома, гаража, земельного участка) бывший собственник должен заплатить налог (НДФЛ) с дохода в размере 13% (для нерезидентов РФ сумма увеличивается до 30%), если объект находился в собственности меньше минимального срока владения (по общему правилу пять лет, в некоторых случаях три года).

Владелец недвижимости освобождается от уплаты налога при ее продаже в следующих случаях:

• если жилье было приобретено более пяти лет назад;
• если недвижимость получена в наследство либо в дар от близкого родственника, приватизирована, приобретена по договору ренты или является единственным жильем, а срок ее владения превышает три года;
• если цена продажи ниже цены покупки, но составляет не менее 70% от кадастровой стоимости;
• если цена продажи равна цене покупки, но не менее 70% от кадастровой стоимости.

Независимо от срока владения жильем от налога освобождаются семьи с детьми при одновременном соблюдении следующих условий:

– в семье двое или более несовершеннолетних детей либо детей-студентов младше 24 лет, обучающихся очно;

– взамен проданного жилья семья покупает другое в этом же году либо в следующем до 30 апреля;

– площадь нового жилья больше по площади, а его кадастровая стоимость выше;

– кадастровая стоимость продаваемого жилья не превышает 50 миллионов рублей.

Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов

Жилье, которым владеют муж и жена вместе, считается единственным, если другого совместного у них нет. Недвижимость не является совместно нажитым имуществом, если она:

• приобретена до брака;
• досталась в наследство;
• получена в дар;
• приватизирована.

Например, если супруги продают квартиру, которая была куплена три года назад, а у одного из них есть дача, подаренная родственником, то платить налог с продажи не нужно.

Как рассчитывается минимальный срок при продаже квартиры, полученной по реновации

Согласно статье 217.1 НК РФ, в случае продажи жилого помещения (или доли в нем), полученного в Москве по программе реновации, в минимальный срок владения включается период времени, в течении которого у продавца была в собственности квартира в старом доме.

Например, если человек стал владеть квартирой в 2015 году, а в 2023 году переселился в новую в рамках программы реновации, то срок владения жильем будет отсчитываться с 2015 года и составит восемь лет.

Как рассчитывается минимальный срок при продаже квартиры, купленной по ДДУ

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ, при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок ее владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения. Для квартиры, приобретенной в ипотеку, правило не меняется.

Как рассчитывается налог при продаже недвижимости

Если жилье продается до истечения минимального срока владения, то налог составит 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Например, при продаже квартиры стоимостью 3 миллиона рублей нужно заплатить НДФЛ в размере 390 тысяч рублей.

Если цена продаваемого жилья равна кадастровой стоимости либо ниже нее, то нужно заплатить налог с суммы, равной 70% от цены кадастра. Например, если человек продает квартиру за 1,5 миллиона рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3 миллиона рублей, то сумма налога будет рассчитана следующим образом: 3 млн рублей × 0,7 × 0,13 = 273 тыс. рублей.

Как уменьшить размер налога с продажи квартиры

Уменьшить сумму налога с продажи недвижимости можно следующими способами:

• дождаться истечения минимального срока владения (3 или 5 лет);
• получить имущественный налоговый вычет на сумму до 1 миллиона рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе и на сумму до 250 тысяч рублей – при реализации нежилых помещений (гаражей, хозяйственных построек и т.д.);
• получить вычет за расходы, потраченные на приобретение жилья (если квартира была куплена в ипотеку, можно добавить в расходы сумму уплаченных процентов).

Что будет, если не уплатить налог

Если вовремя не подать налоговую декларацию, то будет назначен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее одной тысячи рублей.

Если же правильно и вовремя заполнить декларацию, но не уплатить налог в указанный срок, то на долг в этом случае будут начислены пени.