Не поверите, но по сути ответ прост: если у компании нет денег для кредиторов или компания поздно заявила о собственном банкротстве, то отвечать будет директор. А дальше нюансы...
Закон о банкротстве предусматривает два основания для привлечения директора, участника, акционера и других связанных с ними и с компанией лиц (далее – контролирующее должника лицо, КДЛ). Первое основание – за невозможность полного удовлетворения требований кредиторов (доведения компании до банкротства). Второе основание – за нарушение сроков подачи в суд собственного заявления о банкротстве.
Рассмотрим первое основание для привлечения директора к субсидиарной ответственности
Закон о банкротстве говорит, что на самом деле подразумевается невозможность полного погашения требований кредиторов, если контролирующее должника лицо (далее – КДЛ) не передал арбитражному управляющему бухгалтерские и иные документы компании, раскрывающие активы такой компании.
Такое вменение вины суд трактует тем обстоятельством, что, не передавая документы компании управляющему, КДЛ хочет скрыть следы своих действий по выводу активов из компании:
- продажа имущества по заниженной стоимости,
- отказ от взыскания дебиторской задолженности с аффилированных лиц,
- выдача неоправданных займов и поручительств и так далее.
Соответственно подразумевается, что раз не передал документы, значит, совершил действия во вред кредиторам и следовательно, должен понести ответственность.
КДЛ вправе опровергнуть такую вину, если докажет, что отсутствие документации у управляющего не смогло затруднить проведение процедуры банкротства с точки зрения выявления активов компании, так как управляющий сам нашел все активы компании путем направления запросов в налоговую, Росреестр, ГИБДД, банки и так далее или в силу того, что активов как таковых у компании за последние три года до введения процедуры банкротства не было.
При рассмотрении вопроса о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности в связи с непередачей бухгалтерской и иной документации компании управляющему суд вправе отказать в привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности, а взыскать с КДЛ убытки в размере активов по балансу компании, не раскрытых управляющему.
Чем убытки отличаются от субсидиарной ответственности?
Напомню про отличие субсидиарной ответственности и убытков. Если вас привлекли к субсидиарной ответственности, то вы не сможете списать такой долг через процедуру личного банкротства. А вот долг по убыткам гражданин может списать, пройдя процедуру личного банкротства, и тем самым освободить себя от непосильной финансовой нагрузки.
Поэтому КДЛ как минимум нужно убедить суд в том, что непередача документации не смогла затруднить проведение процедуры банкротства и активы по балансу компании являются незначительными по сравнению с требованиями кредиторов компании.
Также суд откажет в привлечении к субсидиарной ответственности за непередачу документов, если они отсутствуют у директора по объективным причинам. Например, документы были изъяты правоохранительными органами в ходе проведения соответствующей проверки или были переданы директором на хранение в компанию, которая вела бухучет в компании и сдавала в налоговую балансы.